Налоговые механизмы сглаживания неравенства в доходах населения

Актуальность работы обусловлена необходимостью сглаживания существующего неравенства в доходах в российском обществе, которое можно достичь через пересмотр подходов к налогообложению доходов физических лиц. Предмет исследования — налог на доходы физических лиц (НДФЛ) как инструмент снижения уровня социального расслоения и неравенства в доходах населения. Цель работы — определение вектора реформирования НДФЛ в части уменьшения уровня социального расслоения в современном российском обществе и сглаживания неравенства в доходах как одного из ключевых направлений реализации программы социально-экономического развития государства. В статье дана оценка эффективности функционирования действующей плоской шкалы налогообложения доходов населения. Обосновано предложение о введении прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ как более эффективного инструмента для снижения уровня социального расслоения в обществе. Сформулированы предложения об установлении размеров ставок НДФЛ в зависимости от доходов налогоплательщиков и исключении отдельных видов инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых при налогообложении физических лиц. В исследовании обоснована необходимость перехода к прогрессивной шкале налогообложения, которая рассматривается как один из эффективных инструментов, позволяющих сглаживать неравенство в доходах населения и тем самым достигать целей, заложенных в национальных проектах и программах социально-экономического развития государства.

1. Джозеф Стиглиц. Цена неравенства. Чем расслоение общества грозит нашему будущему. М.: Эксмо; 2015. 512 с.

2. Milanovic B. Global inequality: a new approach for the age of globalization. Cambridge. Massachusetts: Harvard University Press; 2016. 320 р.

3. Piketty T. Capital in twenty-first century. Harvard University Press; 2014. 686 p.

4. Суринов А.Е., Луппов А.Б. Неравенство по доходам в России. Измерение на основе эквивалентного дохода. Экономический журнал ВШЭ. 2020;24(4):539–571. DOI: 10.17323/1813–8691–2020–24–4–539–571

5. Щурина С. В. Социальное неравенство российского общества во взаимосвязи инвестиций, неравенства домохозяйств по доходам, расходам и потреблению. Экономика. Налоги. Право. 2023;16(2):96–107. DOI: 10.26794/1999–849X 2023–16–2–96–107

6. Белоусов А.Л. Безусловный базовый доход как современный тренд развития механизмов социального обеспечения. Экономика. Налоги. Право. 2022;15(3):143–150. DOI: 10.26794/1999–849X 2022–15–3–143–150

7. Артемов Н. М. Налогообложение доходов физических лиц в контексте проблем социальной справедливости. Правоприменение. 2020;4(4):46–55. DOI: 10.24147/2542–1514.2020.4(4).46–55

8. Балацкий Е. В. Учет рисков при выборе сценария реформы подоходного налога. Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. 2018;17(6):1005–1020. DOI: 10.15826/vestnik.2018.17.6.045

9. Arthur B. Laffer, Jan P. Seymour. The economics of the tax revolt: a reader. Harcourt Brace Jovanovich; 1979.

10. Пансков В. Г. Прогрессивная или пропорциональная шкала налогообложения: что справедливее и эффективнее? Экономика. Налоги. Право. 2017;10(2):105–112.

11. Поварова А. И. Реформирование налога на доходы физических лиц — важнейший фактор стабилизации бюджетной системы. Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2016;(6):193–213. DOI: 10.15838/esc/2016.6.48.11

12. Варшавский А.Е. Чрезмерное неравенство доходов — проблемы и угрозы для России. Социологические исследования. 2019;(8):52–61. DOI: 10.31857/S013216250006136–2

13. Ермакова Э. Р. Возможности применения перераспределительного фискального механизма как инструмента сглаживания социально-экономического неравенства в России. Экономическая безопасность. 2020;3(4); 489–504. DOI: 10.18334/ecsec.3.4.110853.