«Налоговый кешбэк» и налоговые вычеты по НДФЛ: потенциал сглаживания неравенства и снижения бедности

Актуальность исследования обусловлена рисками снижения положительного и роста негативного воздействия на неравенство и бедность со стороны существующей системы налоговых вычетов по НДФЛ. Предмет изучения — социальные и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, «налоговый кешбэк» (социальная семейная выплата). Цель работы —  обоснование перспектив развития «налогового кешбэка», социальных и стандартных вычетов по НДФЛ в целях сглаживания неравенства и преодоления бедности в России. В результате исследования установлено: в структуре налоговых вычетов по НДФЛ превалируют недоступные для бедных граждан имущественные и инвестиционные вычеты (≈60%), что означает их нулевое (с риском последующего превращения в негативное) влияние на неравенство и бедность. Дана научная оценка «налоговому кешбэку», призванному нивелировать недостатки налоговых вычетов по НДФЛ, рассмотрены перспективы его совершенствования в целях снижения неравенства и бедности. Отмечено, что преимуществами «налогового кешбэка» являются адресный характер (предназначен для бедных семей с двумя и более детьми), отсутствие дестимулирования труда, содействие обелению доходов. К недостаткам относятся резкий рост ставки НДФЛ с 6 до 13% при переходе через границу доходов; риски фиктивных разводов и регистрации в регионах с более высоким прожиточным минимумом; заявительный, а не проактивный режим предоставления. Сделан вывод: минимизация этих рисков будет максимально способствовать реализации потенциала «налогового кешбэка» в снижении уровня бедности и неравенства в России.

1. Федотов Д. Ю. Подходы к сокращению социального неравенства в России посредством реформирования налога на доходы физических лиц. Финансы и кредит. 2024;30(11):2423-2449.

2. Адвокатова А. С., Пугачёв А. А. Налоговый вычет на обучение как фактор стимулирования спроса на платные образовательные услуги. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(4):134-144.

3. Майбуров И. А., ред. Теория и прагматика преференциального налогообложения физических лиц: монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА; 2024. 231 с.

4. Гончаренко Л. И., Адвокатова А. С. Синергия цифровых технологий и сервисной модели деятельности налоговых органов как драйвер развития налогового администрирования. Вестник Тюменского государственного университета. Социально- экономические и правовые исследования. 2024;38(2):131-145.

5. Елизаров В. В., Синица А. Л. Факторы бедности семей с детьми и перспективы ее снижения. Уровень жизни населения регионов России. 2019;15(2):63-75.

6. Дорофеев М. Л. Финансовые методы и инструменты обеспечения роста рождаемости и благополучия населения России: проблемы и решения. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(3):43-51.

7. Куркина Н. В. Регулирующая функция налогов как механизм развития демографической политики. Финансовое право. 2025;4:27-32.

8. Зарипов В. М. Время новых налоговых решений. Закон. 2024;11:23-28.

9. Пугачёв А. А. Налоговые инструменты в системе факторов воздействия государства на неравенство. Налоги и налогообложение. 2022;3:16-28.

10. Пансков В. Г. Налоговая реформа — 2025: продолжение следует… Экономика. Налоги. Право. 2025;18(1):18-31.