Андрей Александрович Пугачёв — кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов и кредита
Ярославль
Andrey A. Pugachev — Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Assoc. Prof. of the Department of Finance and Credit
Yaroslavl
Актуальность исследования обусловлена рисками снижения положительного и роста негативного воздействия на неравенство и бедность со стороны существующей системы налоговых вычетов по НДФЛ. Предмет изучения — социальные и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, «налоговый кешбэк» (социальная семейная выплата). Цель работы — обоснование перспектив развития «налогового кешбэка», социальных и стандартных вычетов по НДФЛ в целях сглаживания неравенства и преодоления бедности в России. В результате исследования установлено: в структуре налоговых вычетов по НДФЛ превалируют недоступные для бедных граждан имущественные и инвестиционные вычеты (≈60%), что означает их нулевое (с риском последующего превращения в негативное) влияние на неравенство и бедность. Дана научная оценка «налоговому кешбэку», призванному нивелировать недостатки налоговых вычетов по НДФЛ, рассмотрены перспективы его совершенствования в целях снижения неравенства и бедности. Отмечено, что преимуществами «налогового кешбэка» являются адресный характер (предназначен для бедных семей с двумя и более детьми), отсутствие дестимулирования труда, содействие обелению доходов. К недостаткам относятся резкий рост ставки НДФЛ с 6 до 13% при переходе через границу доходов; риски фиктивных разводов и регистрации в регионах с более высоким прожиточным минимумом; заявительный, а не проактивный режим предоставления. Сделан вывод: минимизация этих рисков будет максимально способствовать реализации потенциала «налогового кешбэка» в снижении уровня бедности и неравенства в России.
The relevance of this research arises from the current Personal Income Tax (NDFL) deduction system’s potential to decrease its positive effects and increase its negative effects on inequality and poverty. This study’s subject is the social and standard NDFL deductions and tax cashback (social family payments). The research aims to provide evidence supporting the potential of tax cashback, social, and standard NDFL deductions to gap inequality and poverty in Russia. The research results revealed that deductions for property and investments, unavailable to the poor, constitute the majority (around 60%) of personal income tax deductions. This shows they have no effect (with a potential to become negative) on inequality and poverty. This paper scientifically evaluates the tax cashback program, intended to compensate for the limitations of NDFL deductions. It also explores ways to enhance the program to lessen inequality and poverty. The author points out that the tax cashback program’s benefits are its specific focus (aimed at low-income families with multiple children), its lack of disincentive for work, and its encouragement of declared income. One downside is that the NDFL rate jumps from 6% to 13% at certain income levels. Fraudulent divorces and registrations are a concern in areas with higher subsistence minimums, and the process is reactive rather than proactive. The conclusion is that a reduction in these risks will lead to the greatest potential impact of the tax cashback program on decreasing poverty and inequality in Russia.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.