Налогообложение имущества на новых территориях РФ: проблемы и решения

Актуальность работы обусловлена тем, что формирование эффективной системы имущественного налогообложения новых субъектов РФ сталкивается с рядом вызовов, обусловленных процессами постконфликтного восстановления экономики. В этих условиях стандартные фискальные механизмы требуют адаптации для соблюдения баланса между наполнением бюджета и требованиями социальной справедливости. Предмет исследования —  процессы имущественного налогообложения в специфических условиях постконфликтного восстановления экономики новых регионов Российской Федерации. Цель —  разработка научно- методических подходов к налогообложению недвижимого имущества в новых регионах РФ с учетом динамики восстановления их налогового потенциала. Анализ фактического состояния и перспектив развития имущественного налогообложения на новых территориях выявил ряд проблем, связанных с нарушенной инфраструктурой, защитой прав собственности, дефицитом данных для объективной оценки стоимости имущества, что позволило определить основные направления дальнейшей интеграции имущественного налогообложения в единое налоговое поле страны. В части развития научно- методических подходов к кадастровой оценке имущества предлагается использовать адаптивные методики, апробированные в мировой практике постконфликтного регулирования, основанные на стоимости замещения объекта с учетом его физического износа; в части легитимизации прав собственности и улучшения регистрационного учета —  дистанционную подачу заявок на восстановление прав собственности, временное разделение права собственности и права пользования, введение статуса «временного плательщика» для фактических пользователей; в части учета реальных условий эксплуатации имущества —  сопряжение налоговой нагрузки на имущество с фактическим доступом к общественным благам посредством применения механизмов налоговых каникул и льгот; в части территориальной дифференциации налогообложения недвижимого имущества —  зонирование постконфликтных территорий по принципу налогового «светофора» с нормативно- правовым закреплением трех режимов —  А (зона критических разрушений), Б (зона восстановления) и В (нормальная зона).

1. Bird R. M., Slack E., eds. International handbook of land and property taxation. Cheltenham: Edward Elgar Publishing; 2004. 320 p.

2. Егорова Е. В., Лошкарев М. И. Актуальные вопросы развития налоговой системы новых регионов Российской Федерации. Криминологический журнал. 2024;(3):252-255. DOI: 10.24412/2687-0185-2024-3-252-255

3. Киреева Е. Ф., Поздняев А. С. Налогообложение в постконфликтных регионах: практика обеспечения стабильности. Известия БГУ. 2024;34(3):418-425. DOI: 10.17150/2500-2759.2024.34(3).418-425

4. Вишневский В. П., Матюшин А. В., Стельмахова Н. В. Налоговое регулирование экономического роста в условиях послекризисного восстановления: проблемы и перспективы. Проблемы прогнозирования. 2025;1(208):109-123. DOI: 10.47711/0868-6351-208-109-123

5. Виндижева Б. Ч. К вопросу о налоговом стимулировании экономики новых регионов Российской Федерации. Экономика и бизнес: теория и практика. 2024;8(114):37-43. DOI: 10.24412/2411-0450-2024-8-37-43

6. Хузина А. Ф., Рубанов И. О. Фискальные инструменты интеграции новых регионов в экономику России: проблемы и перспективы. Гуманитарные, социально- экономические и общественные науки. 2024;12:253-260. DOI: 10.24412/2220-2404-2024-12-23

7. Гончаренко Л. И. Диверсификация налоговой системы как фактор реализации национальных проектов развития России. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(3):144-154. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-18-3-144-154

8. Гончаренко Л. И., Вишневский В. П., Гурнак А. В., ред. Исследование альтернативных концепций налогового регулирования как фактора обеспечения новой индустриальной революции в России: монография. Москва: КноРус; 2023. 486 с.

9. Адвокатова А. С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков: монография. Москва: Русайнс; 2020. 190 с.

10. Гончаренко Л. И., Гончаренко М. А. Налоговое стимулирование инноваций как инструмент обеспечения технологического суверенитета России. Инновации и инвестиции. 2025;10:336-340.

11. Гончаренко Л. И. Налоговые преференции в пространственном развитии страны: терминологический аспект исследования. Финансы: теория и практика. 2024;28(4):108-121. DOI:10.26794/2587-5671-2024-28-4-108-121

12. Гончаренко Л. И., Тихонова А. В., Адвокатова А. С. и др. Налоговые риски государства в современных экономических условиях: монография. Гончаренко Л. И., Тихонова А. В., ред. Москва: КноРус; 2022. 219 с.

13. Garlick M. Protection for property rights: A partial solution? The Commission for Real Property Claims of Displaced Persons and Refugees (CRPC) in Bosnia and Herzegovina. Refugee Survey Quarterly. 2000;19(3):64-85. DOI: 10.1093/rsq/19.3.64

14. Zodrow G. R. The Property tax as a capital tax: A room with three views. National Tax Journal. 2001;54(1):139-156. DOI: 10.17310/ntj.2001.1.07