Сергей Валентинович Богачев — доктор экономических наук, профессор, ведущий научный сотрудник Научно- исследовательского центра экономико- правовых исследований и экспертиз
Москва
Sergey V. Bogachev — Dr. Sci. (Econ.), Prof., Leader Research Assoc., Research Center for Economic and Legal Research and Expertise
Moscow
Валентин Павлович Вишневский — доктор экономических наук, профессор, ведущий научный сотрудник Научно- исследовательского центра экономико- правовых исследований и экспертиз
Москва
Valentin P. Vishnevsky — Dr. Sci. (Econ.), Prof., Leader Research Assoc., Research Center for Economic and Legal Research and Expertise
Moscow
Ольга Валентиновна Мандрощенко — доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры налогов и налогового администрирования
Москва
Olga V. Mandroshchenko — Dr. Sci. (Econ.), Prof., Prof. of the Department of Taxes and Tax Administration
Moscow
Наталья Николаевна Пономаренко — первый заместитель министра финансов Донецкой Народной Республики
Донецк, Донецкая Народная Республика
Natalya N. Ponomarenko — First Deputy Minister of Finance of the Donetsk People’s Republic
Donetsk, Donetsk People’s Republic
Актуальность работы обусловлена тем, что формирование эффективной системы имущественного налогообложения новых субъектов РФ сталкивается с рядом вызовов, обусловленных процессами постконфликтного восстановления экономики. В этих условиях стандартные фискальные механизмы требуют адаптации для соблюдения баланса между наполнением бюджета и требованиями социальной справедливости. Предмет исследования — процессы имущественного налогообложения в специфических условиях постконфликтного восстановления экономики новых регионов Российской Федерации. Цель — разработка научно- методических подходов к налогообложению недвижимого имущества в новых регионах РФ с учетом динамики восстановления их налогового потенциала. Анализ фактического состояния и перспектив развития имущественного налогообложения на новых территориях выявил ряд проблем, связанных с нарушенной инфраструктурой, защитой прав собственности, дефицитом данных для объективной оценки стоимости имущества, что позволило определить основные направления дальнейшей интеграции имущественного налогообложения в единое налоговое поле страны. В части развития научно- методических подходов к кадастровой оценке имущества предлагается использовать адаптивные методики, апробированные в мировой практике постконфликтного регулирования, основанные на стоимости замещения объекта с учетом его физического износа; в части легитимизации прав собственности и улучшения регистрационного учета — дистанционную подачу заявок на восстановление прав собственности, временное разделение права собственности и права пользования, введение статуса «временного плательщика» для фактических пользователей; в части учета реальных условий эксплуатации имущества — сопряжение налоговой нагрузки на имущество с фактическим доступом к общественным благам посредством применения механизмов налоговых каникул и льгот; в части территориальной дифференциации налогообложения недвижимого имущества — зонирование постконфликтных территорий по принципу налогового «светофора» с нормативно- правовым закреплением трех режимов — А (зона критических разрушений), Б (зона восстановления) и В (нормальная зона).
The importance of this research lies in the challenges that hinder the creation of an effective property tax system in the new Russian federal subjects, stemming from post-crisis economic rebuilding. Under these circumstances, conventional financial tools need modification to balance budget income and social equity. The study’s subject is focused on how property taxes are handled during the economic rebuilding of new Russian regions after a conflict. The aim is to create scientific and methodological frameworks for real estate taxation in the Russian Federation’s new regions, while accounting for the restoration of their tax potential. An examination of the current situation and future possibilities for property taxation in the New Territories uncovered issues with damaged infrastructure, property rights protection, and insufficient data for objective property valuation. This allowed for the identification of key strategies to further incorporate property taxation into the nation’s unified tax system. Regarding the evolution of scientific and methodological strategies for cadastral property valuation, the proposal is to implement adaptive methods. These methods, proven in international post-crisis regulation, are rooted in the replacement cost of an asset, factoring in its physical deterioration. Regarding to legitimizing of property rights and the improvement of registration records, remote filing of applications for the restoration of property rights, temporary separation of ownership and use rights, introduction of the status of “temporary taxpayer” for actual users. Considering actual property operation conditions, we can link property tax burdens to public goods access using tax holidays and incentives. In terms of territorial differentiation of real estate taxation: zoning of post-crisis territories according to the principle of fiscal “traffic light” with the legal consolidation of three regimes — A (critical destruction zone), B (recon zone) and C (normal zone).
The authors declare that there are no conflicts of interest present.