Возможности увеличения региональных доходов от транспортного налогообложения на примере зарубежных стран

Актуальность исследования заключается в рассмотрении сущности и проблем, связанных с транспортным налогообложением, и определении роли налогового потенциала в формировании регионального бюджета в современных экономических условиях. Важность учета зарубежного опыта по транспортному налогообложению обусловлена возможностью снижения рисков и устранения пробелов в законодательстве при грамотном формировании финансовых и правовых предписаний стимулирующего и ограничивающего воздействия. Предмет исследования — налогообложение транспорта в зарубежных странах. Цель работы — установление возможности укрепления налогового потенциала региона на примере различных моделей увеличения доходов от транспортного налогообложения. В исследовании выявлены и проанализированы положительные и отрицательные тенденции в исчислении и уплате транспортного налога, проведена оценка состояния и возможности укрепления налогового потенциала региона на примере Калужской области, если следовать практике транспортного налогообложения зарубежных стран. В работе представлены различные модели налогообложения зарубежных стран с учетом мировой тенденции к экологизации транспорта. Источниками информации стали публикации российских и зарубежных ученых, касающиеся повышения эффективности использования методов определения налогового потенциала и применения транспортного налога, также представлен сравнительный анализ зарубежного опыта европейских стран в части установления ставок транспортного налогообложения и укрепления законодательной базы, направленного на повышение доходов бюджета и обеспечение экологической безопасности. В частности, особенностью транспортного налогообложения в зарубежной практике является включение транспортного налога в стоимость топлива в отличие от российской системы налогообложения, в которой налоговая база определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Сделан вывод о том, что применение опыта зарубежных стран по транспортному налогообложению может быть полезным для повышения регионального дохода от транспортного налогообложения и улучшения экологичности транспортных средств.

1. Крайнова И. М. Транспортный налог 2022 г.: изменения и актуальные вопросы исчисления. Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. 2022;40(2):11–14. Krainova I.M. Transport tax 2022: Changes and topical issues of calculation.Aktual’nye problemy i perspektivy razvitiya ekonomiki: rossijskij i zarubezhnyj opyt = Current problems and prospects of economic development: Russian and foreign experience. 2022;40(2):11–14. (In Russ.).

2. Немыкина О.Е., Голубева А.А. Зарубежный опыт транспортного налогообложения. Северо-Кавказский юридический вестник. 2019;(3):130–131. Nemykina O. E., Golubeva A. A. Foreign experience of transport taxation. Severo-Kavkazskij yuridicheskij vestnik = North Caucasian Legal Bulletin. 2019;(3):130–131. (In Russ.).

3. Карпенко Е. О., Тычкина А. Д. Изменения в конструкции транспортного средства, влияющие на снижение суммы транспортного налога. XXXV международные плехановские чтения: сборник статей участников: в 4 т. М.: Издательство: Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова (Москва); 2022:72–75. Karpenko E.O., Tychkina A. D. Changes in the design of a vehicle affecting the reduction of the amount of transport tax. XXXV international Plekhanov readings: Collection of articles by participants: in 4 volumes. Moscow: Publishing house of Plekhanov Russian University of Economics. 2022:72–75. (In Russ.).

4. Салькина А. Р. Функционирование налоговой системы европейских и азиатских стран с позиции развития понятия налоговых агентов. Экономика и предпринимательство. 2022:138(1):216–220. Salkina A.R. Functioning of the tax system of European and Asian countries from the perspective of the development of the concept of tax agents.Ekonomika i predprinimatel’stvo = Economics and entrepreneurship. 2022:138(1):216–220. (In Russ.).

5. Шелепова Н. В., Сергиенко А. С. Сравнительный анализ налогообложения транспортных средств в Российской Федерации и Японии. Экономика, предпринимательство и право. 2023;13(3):839–850. Shelepova N.V., Sergienko A. S. Comparative analysis of vehicle taxation in the Russian Federation and Japan. Ekonomika, predprinimatel’stvo i pravo. = Economics, entrepreneurship and law. 2023;13(3):839–850. (In Russ.).

6. Beregieen J. New danish vehicle taxes are still crazy complicated, 5.01.2021. URL: https://cleantechnica.com/2021/01/05/the-new-danish-vehicle-taxes-are-still-crazy-complicated.

7. Черноусова К.С., Макеева И.А., Основина В.В. Налогообложение транспортных средств в России: проблемы и перспективы. Синергия Наук. 2018;22:403–408. Chernousova K.S., Makeeva I.A., Osnovina V.V. Taxation of vehicles in Russia: Problems and prospects.Sinergiya Nauk = Synergy of Sciences. 2018;22:403–408. (In Russ.).

8. Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С., Заворыкин А.А. О формировании специфических налоговых ин струментов в эпоху четвертой промышленной революции и их влиянии на экономический рост. Инновационное развитие экономики. 2023;73(1):46–54. Goncharenko L.I., Advokatova A.S., Zavorykin A.A. On the formation of specific tax instruments in the era of the fourth industrial revolution and their impact on economic growth. Innovacionnoe razvitie ekonomiki = Innovative development of the economy. 2023;73(1):46–54. (In Russ.).