Опыт оценки налоговой политики на основе OLG-моделей

В условиях обновления налоговой системы в Российской Федерации с 2025 г. особую актуальность получает тема оценки влияния изменения порядка налогообложения на благосостояние различных групп населения и общества в целом. В статье рассматривается международный опыт анализа эффектов от налоговой политики на основе OLG-моделей (моделей перекрывающихся поколений) с учетом уровня производительности труда физических лиц, их образования, достатка и продолжительности жизни. Показано, что переход к прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц обусловливает необходимость выбора между снижением социального неравенства и экономическим ростом. Прогрессивное налогообложение уменьшает стимулы к труду для высокооплачиваемых работников. Рост налогов на капитал не способствует инвестированию и ускорению экономического роста, но может снижать социальное неравенство в случае направления сумм, получаемых от дополнительных налоговых сборов, на социальные нужды. Приводятся значения оптимальных предельных налоговых ставок на доходы в зависимости от конкретных параметров выбранной модели налогообложения. С учетом реалий последних лет делается вывод о том, что нагрузка на бюджет возрастает, вынуждая руководство стран повышать налоги. Однако эффективность претворения в жизнь этой меры во многом зависит от структуры перераспределения дополнительных налоговых поступлений, о чем свидетельствует большинство исследований: если в краткосрочной перспективе влияние на экономический рост от перехода к прогрессивной системе налогообложения слабо негативное, эффект от изменения порядка налогообложения в долгосрочной перспективе зависит от действенности перераспределения дополнительных бюджетных доходов.

1. Auerbach A.J., Kotlikoff L.J. National savings, economic welfare, and the structure of taxation. Behavioral simulation methods in tax policy analysis. University of Chicago Press; 1983:459–498.

2. Auerbach A.J., Kotlikoff L.J. Evaluating fiscal policy with a dynamic simulation model. The American Economic Review. 1987;77(2):49–55.

3. Altig D. et al. Simulating fundamental tax reform in the United States. American Economic Review. 2001;91(3):574–595.

4. Duncan D., Sabirianova Peter K. Unequal inequalities: do progressive taxes reduce income inequality? International Tax and Public Finance. 2016;23:762–783.

5. Nishiyama S. Fiscal policy effects in a heterogeneous-agent OLG economy with an aging population. Journal of Economic Dynamics and Control. 2015;61:114–132.

6. Sommacal A. Should Italy switch to a flat tax? An assessment based on a heterogeneous agents OLG model. European Journal of Political Economy. 2023;80:102482.

7. Ventura G. Flat tax reform: a quantitative exploration. Journal of Economic dynamics and Control. 1999;23(9–10):1425–1458.

8. Li W., Sarte P.D. Progressive taxation and long-run growth. American Economic Review. 2004;94(5):1705–1716.

9. Piketty T., Saez E., Stantcheva S. Optimal taxation of top labor incomes: a tale of three elasticities. American economic journal: economic policy. 2014;6(1):230–271.

10. Berg A. et al. Redistribution, inequality, and growth: New evidence. Journal of Economic Growth. 2018;23:259–305.

11. Kindermann F., Krueger D. High marginal tax rates on the top 1 percent? Lessons from a life-cycle model with idiosyncratic income risk. American Economic Journal: Macroeconomics. 2022;14(2):319–366.

12. Echevarría C.A. Income tax progressivity, physical capital, aggregate uncertainty and long-run growth in an OLG economy. Journal of Macroeconomics. 2012;34(4):955–974.

13. Boadway R.W. From optimal tax theory to tax policy: retrospective and prospective views. MIT Press. 2012.

14. Nesterova K.V. Estimating the effect of Progressive Personal Income Tax Schedule for Russia in a global CGEOLG model. Journal of Tax Reform. 2024;2 (10):334–354.