Повышение эффективности учета отраслевых данных в нефтяной отрасли в целях обеспечения экономического развития Российской Федерации

Предмет исследования — обеспечение экономического роста за счет оптимизации налогообложения при использовании потенциала нефтяной отрасли.

Цель работы — обоснование совершенствования налоговых механизмов в нефтяной отрасли для стимулирования экономического роста Российской Федерации.

Анализируются проблемы формирования налогового потенциала нефти, в том числе благодаря вовлечению налоговых резервов теневого сектора нефтедобычи и нефтепереработки, а также восполнения запасов нефти на государственном балансе запасов полезных ископаемых.

Основное внимание в статье уделяется анализу порядка учета нефти и установлению достоверности показателей, характеризующих налоговый потенциал нефтяной отрасли, величину налоговой нагрузки и факторов, которые влияют на ее формирование. Выявлена тенденция, подтверждающая постепенное занятие налогом на дополнительный доход устойчивых позиций в рамках обеспечения стабильных бюджетных поступлений и постепенное им замещение налога на добычу полезных ископаемых для сохранения стабильных бюджетных поступлений в предсказуемых условиях. Установлено, что полный и достоверный учет нефтяного сырья в целях налогообложения — важнейшее условие экономического развития Российской Федерации. Выявлены резервы теневого оборота нефти и нефтепродуктов.

В результате исследования сделаны предложения о внесении изменений в некоторые аспекты налогового регулирования нефтяной отрасли.

1. Арслангереева З. З., Хамбулатова З. Р. Характеристика сценариев и вариантов налогообложения сверхвязкой нефти на примере ПАО «Татнефть». Прикладные экономические исследования. 2022;(1):28–32.

2. Гончаренко Л. И., Малкова Ю. В., Полежарова Л. В., Тихонова А. В., Юмаев М. М. Об основных направлениях налоговой политики на 2022 год и на период 2023–2024 годов. Экономика. Налоги. Право. 2022;15;(1):23–34.

3. Дворникова В. А. Исследование влияния налога на добычу полезных ископаемых на полную себестоимость нефти. Тенденции развития науки и образования. 2022;90(3):16–18.

4. Дьячков Г. С. Сравнительный анализ эффективности налоговых режимов в нефтедобыче. Учет. Анализ. Аудит. 2022;9(3):39–51.

5. Измайлова М. О. Налог на добычу полезных ископаемых: место и роль в налоговой системе. Налоги и налогообложение. 2022;(3):53–68.

6. Косов М. Е., Чалова А. Ю., Ахмадеев Р. Г., Голубцова Е. В. Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика государства: макроэкономическая адаптация до 2025 года. Финансовый журнал. 2023;(2):8–26.

7. Майбуров И. А., Иванов Ю. Б., Баландина А. С. и др. Налогообложение природных ресурсов. Теория и мировые тренды. Монография. М.: Юнити-Дана; 2018. 479 с.

8. Малис Н. И., Грундел Л. П., Ряховский Д. И., Гурнак А. В. Эволюция налоговой политики России. Монография. М.: Финансовый университет; 2022. 274 с.

9. Мелехин Е. С. Методология налогового регулирования использования запасов углеводородов. Проблемы экономики и управления нефтегазовым комплексом. 2023;217(1):18–23.

10. Пляскина Н. И. Нефтяной налоговый маневр: анализ последствий и прогноз влияния на развитие компании. Проблемы прогнозрования. 2022;193(4):33–44.

11. Соловьева И.А., Авдеева Л.А. К вопросу о налоговом стимулировании деятельности независимых нефтяных компаний. Экономика и управление: научно-практический журнал. 2023;171(3):16–23.

12. Харитонова Ю.Н. Налоговая нагрузка нефтегазового комплекса России. Экономика и предпринимательство. 2022;142(5):135–139.

13. Шарф И. В. Налог на добычу нефти в налоговой нагрузке мелких добывающих предприятий. Фундаментальные исследования. 2022;(2):84–89.

14. Шарф И. В., Чухарева Н. В. Действенность налога на дополнительный доход от добычи углеводородов. Горный журнал. 2023;(2):32–38.

15. Юмаев М. М., Самарина Д.О. Развитие налогообложения добычи нефти в сложных экономических условиях. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. 2022;179(5–6):50–55.

16. Юмаев М. М. Влияние налоговых параметров на ценовые, перераспределительные и стимулирующие эффекты в нефтегазовой отрасли. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. 2023;183(4):22–28.

17. Юмаев М.М. Налоговая политика в отношении нефтегазового сектора Российской Федерации в условиях структурных изменений мировой экономики. Экономика. Налоги. Право. 2023;16;(1):152–162.