Диверсификация налоговой системы как фактор реализации национальных проектов развития России

Предмет исследования —  задачи, принципы, меры и инструменты, механизм и факторы реализации налоговой политики государства на среднесрочный период 2025–2027 гг. в новых геополитических и внутринациональных экономических условиях. Актуальность работы предопределена вступлением в силу с начала 2025 г. многих из принятых Правительством РФ решений в отношении системы налогообложения организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, основная цель которых —  адаптировать налоговую систему к новым условиям для выполнения поставленных Президентом РФ задач по обеспечению бюджетной устойчивости государства при реализации принципа справедливости в подоходном налогообложении. В связи с тем, что многие вопросы достаточности намеченных мер в контексте достижения целевых показателей по национальным проектам, а также глубины донастройки налоговой системы в условиях заявленной налоговой реформы остаются дискуссионными, задача исследования состояла в определении и оценке уровня еe готовности к реформированию. Особое внимание в работе уделено проблемам соблюдения современных принципов функционирования и организации налоговых отношений, а также новым подходам к обеспечению взаимодействия их участников. Установлено, что вклад налоговой политики в экономическое развитие России должен быть более весомым в связи с ее обусловленностью процессом структурной трансформации экономики как результат достижения национальных целей развития страны. По результатам исследования сделан вывод о том, что формирующийся сегодня комплекс мер по усилению стимулирования налогообложения и повышению эффективности налогового администрирования в перспективе потребует не только его корректировки, но и определенной донастройки.

1. Мобилизационные элементы налоговой политики Российской Федерации. Монография. Богачев С. В., ред. М.: Дашков и Ко; 2025. 190 с.

2. Пансков В. Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы. Финансы. 2007;(3):28–33. (In Russ).

3. Майбуров И. А., Ушак Н. В., Косов М. Е. Теория и история налогообложения. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА; 2010.196 с.

4. Энциклопедия теоретических основ налогообложения. И. А. Майбуров И. А., Иванов Ю. Б., ред. М.: ЮНИТИ-ДАНА; 2016.345 с.

5. Ойкен Вальтер. Основы национальной экономии. М.; 1996.

6. Гончаренко Л. И. Оценка применения и возможности повышения результативности антисанкционных налоговых решений в поддержку бизнеса. Экономика. Налоги. Право. 2023;16(3):24–34.

7. Тютюкина Е. Б., Седаш Т. Н. Оценка реального ущерба, понесенного участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Экономика. Налоги. Право. 2023;16 (1):163–172.

8. Совершенствование механизма косвенного налогообложения в целях обеспечения финансовой устойчивости при соблюдении баланса интересов бюджета, бизнеса и населения. Монография. Гончаренко Л.И, ред. М: Русайнс; 2020. 175 с.

9. Гончаренко Л. И., Краюшкин К. Д.. Эволюция содержательного наполнения сервисной функции налоговых органов. Управленческие науки. 2024;14(2):52–53.

10. Адвокатова А. С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Монография. М.: Русайнс; 2020. 190 с.

11. Адвокатова А. С. Взаимосвязь моделей поведения налогоплательщиков и налогового контроля. Экономика. Налоги. Право. 2017; 10(5):148–157.