Налогообложение юридических лиц и его влияние на финансовые результаты хозяйственной деятельности

Предмет исследования – система налогообложения юридических лиц и ее влияние на ключевые финансовые показатели хозяйственной деятельности, включая чистую прибыль, рентабельность продаж и активов. Актуальность работы обусловлена необходимостью нахождения баланса между фискальными интересами государства и финансовой устойчивостью бизнеса. Цель работы – выявление структурных взаимосвязей между налоговой нагрузкой и финансовыми результатами компаний и разработка рекомендаций для оптимизации налоговой стратегии при соблюдении «золотого правила» экономики. Рассмотрены особенности применения льготных налоговых режимов и риски, связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Проведен анализ динамики налоговой нагрузки в различных отраслях экономики, включая сравнительную оценку налоговой нагрузки на бизнес по федеральным округам России. Осуществлены расчеты налоговой нагрузки через чистую рентабельность продаж и активов. Предложено использовать при исчислении налоговой нагрузки одинаковый метод признания выручки и налоговых обязательств через их начисление при общей системе налогообложения. Высокая налоговая нагрузка негативно сказывается на прибыльности компаний и снижает их инвестиционную привлекательность. Важный аспект получает обоснование оптимизации налогообложения не только чтобы минимизировать налоговые обязательства, но и использовать высвобожденные ресурсы в развитии, внедрении технологий и устойчивости на рынке. Сделан вывод о влиянии роста налоговой нагрузки на снижение чистой прибыли, рентабельности активов и критической важности оптимизации налоговой стратегии для устойчивого развития в условиях ежегодно изменяющегося налогового законодательства.

1. Щербинина А. Г. Организация налогового планирования в системе корпоративного налогового менеджмента. Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2022;12(10):640–650. DOI: 10.34670/AR.2022.46.88.005

2. Федотов Д. Ю. Уклонение от уплаты налогов как институциональная ловушка. Известия Байкальского государственного университета. 2023;33(2):220–233. DOI: 10.17150/2500–2759.2023.33(2)

3. Брызгалин А. В. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год. Налоги и финансовое право. 2025;4:7–98.

4. Фу Я. Ц., Лю Ф. Й., Чжан С. Л. Как корпоративная культура и корпоративная социальная ответственность влияют на процесс улучшения финансовых показателей компании? Информационные технологии в управлении и экономике. 2024;37(4):65–105.

5. Трубачева Н. В. Влияние налогообложения на результаты деятельности предприятия. Экономика и бизнес: теория и практика. 2023;96(2):296–298. DOI: 10.24412/2411–0450–2023–2–296–298

6. Гугкаева С. С. Роль налоговой оптимизации в повышении финансовой устойчивости малых компаний. Russian Journal of Management. 2025;13(3):55–67. DOI: 10.29039/2500–1469–2025–13–3–55–67

7. Магомадова М. В. Финансовые результаты предприятия. Экономика и предпринимательство. 2022;148(11):1170–1173. DOI: 10.34925/EIP.2022.148.11.230

8. Громов В. В. Специфика и проблемы налогового стимулирования малых ИТ-компаний в России. Финансовый журнал. 2022;14(1):8–25. DOI: 10.31107/2075–1990–2022–1–8–25

9. Пансков В. Г. Налоговая реформа — 2025: продолжение следует. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(1):18–31. DOI: 10.26794/1999–849X-2025–18–1–18–31

10. Вылкова Е. С. Обоснование выбора ставки НДС налогоплательщиками упрощенной системы налого-обложения. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(1):159–166. DOI: 10.26794/1999–849X-2025–18–1–159–166

11. Садыков А. М. Реформирование налоговой системы для малого предпринимательства в России: анализ и перспективы развития специальных налоговых режимов. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(2):148–161. DOI: 10.26794/1999–849X-2025–18–2–148–161

12. Мандрощенко О. В. Налоговая нагрузка на организацию: проблемы оценки и пути оптимизации. Вопросы региональной экономики. 2023;57(4):204–210.

13. Гончаренко Л. И. Диверсификация налоговой системы как фактор реализации национальных проектов развития России. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(3):144–154. DOI: 10.26794/1999–849X-2024–18–3–144–154

14. Полежарова Л. В. К вопросу о введении «минимального налога» в России в условиях международной налоговой реформы. Экономика. Налоги. Право. 2025;18(1):138–146. DOI: 10.26794/1999–849X-2025–18–1–138–146

15. Гончаренко Л. И. Конструктив преференциальных налоговых режимов как детерминанта привлечения инвестиций в инновационное развитие России. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(3):156–166. DOI: 10.26794/1999–849X-2024–17–3–156–166.

16. Пансков В. Г. Проблемы и перспективы налоговой политики в целях устойчивого развития регионов. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(1):34–43. DOI: 10.26794/1999–849X-2024–17–1–34–43

17. Батарин А. А., Гончаренко Л. И., Адвокатова A. С. Уклонение от налогообложения в сфере торговли на розничных рынках: причины и пути преодоления. Финансы: теория и практика. 2025;29(1):119–132. DOI: 10.26794/2587–5671–2025–29–1–119–132.

18. Гончаренко Л. И., Богачев С. В. Налоговое администрирование как важный фактор обеспечения улучшения собираемости налогов. Экономика. Налоги. Право. 2024;17(6):140–151. DOI: 10.26794/1999–849X-2024–17–6–140–151

19. Богачев С. В. , Вишневский В. П., Гончаренко Л. И. и др. Теоретические и прикладные аспекты формирования элементов мобилизационной налоговой политики. Москва: ООО «ИТК «Дашков и К°»; 2025. 290 с.