Налоговые льготы как инструмент стимулирования развития ИT-отрасли

Предмет исследования – актуальные меры налогового стимулирования информационно-технологических (далее – ИТ) компаний в условиях нестабильной экономической ситуации и трансформации цифрового рынка в РФ. Актуальность исследования обусловлена необходимостью интеграции ИТ-отрасли в мировые технологические процессы и следования современным тенденциям. Целью работы является разработка предложений по повышению инвестиционной привлекательности данной отрасли за счет фискальных инструментов поддержки, по созданию дифференцированного подхода к налоговым льготам для профильных компаний в зависимости от масштабов и специализации ИT-бизнеса. В результате исследования представлены меры по совершенствованию системы налогового стимулирования субъектов ИТ-сектора в РФ, обусловлена необходимость разработки иного налогового режима для отрасли, способного нивелировать искусственное сдерживание роста средних компаний для сохранения льготных преференций. Отмечена необходимость внедрения более гибких механизмов налогового стимулирования технологических компаний для решения текущих проблем в отрасли, таких как: дефицит квалифицированных кадров, высокие административные барьеры для получения льгот, а также рост выпадающих доходов бюджета. Для модернизации налоговых стимулов поддержки бизнеса были рассмотрены обсуждаемые на государственном уровне корректировки налоговых льгот. Авторы приходят к выводу о положительном фискальном эффекте для бюджета от разработки и внедрения специального налогового режима для доходов от объектов интеллектуальной собственности и об эффективности внедрения инструментов поддержки небольших высокотехнологичных компаний в целях содействия развитию ИT-отрасли.

1. Пинская М. Р., Стешенко Ю. А., Цаган-Манджиева К. Н. Оценка эффективности инвестиционных налоговых льгот в России. Journal of Applied Economic Research. 2023;22(3):522–550. DOI: 10.15826/vestnik.2023.22.3.022

2. Cotrut M., Munyandi K. Tax Incentives in the BEPS Era. IBFD Tax Research Series. IBFD; 2018. 332 p.

3. Якушева Е. Е. Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы. Российский юридический журнал. 2023;(2):143–152. DOI: 10.34076/20713797.2023.2.p143

4. Колотовкин И. В., Полежарова Л. В. Результативность налоговых льгот для организаций сферы информационных технологий в России. Финансы: теория и практика. 2024;28(2):71–81. DOI: 10.26794/2587–5671–2024–28–2–71–81

5. Баландина А. С., Резникова А. Д. Налоговые льготы для ИТ-сектора в РФ: современное состояние и перспективы развития. Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2025;11(1):155–173. DOI: 10.21684/2411–7897–2025–11–1–155–173

6. Болтинова О. В., Сорокин А. А. Актуальные проблемы применения налоговых льгот для организаций ИТ-отрасли. Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. 2024;(7):120–128. DOI: 10.17803/2311–5998.2024.119.7.120–128

7. Громов В. В. Специфика и проблемы налогового стимулирования малых ИТ-компаний в России. Финансовый журнал. 2022;14(1):8–25. DOI: 10.31107/2075–1990–2022–1–8–25

8. Пономарева К. А. Голованёв М. А. Правовая определенность как условие применения норм о налоговых льготах (на примере IT-отрасли). Правоприменение. 2025;9(1):24–33. DOI: 10.52468/2542–1514.2025.9(1).24–33

9. Зверева Т. В. Анализ эффективности применения налоговых льгот для IT-отрасли в Российской Федерации. Имущественные отношения в Российской Федерации. 2022;246(3):100–108. DOI: 10.24412/2072–4098–2022–3246–100–108

10. Седаш Т. Н., Тютюкина Е. Б. Использование зарубежного опыта налогового стимулирования инноваций в России. Финансы и кредит. 2018;24(12):2863–2875. DOI: 10.24891/fc.24.12.2863

11. Перепелица М. А., Мирончуковская В. В., Ёркина Т. Н. Особенности налогового регулирования ИТ-отрасли в России и государствах Евразийского Экономического Союза. Право. Журнал Высшей школы экономики. 2023;16(4):183–205. DOI: 10.17323/2072–8166.2023.4.183.205

12. Самохвалова К. В. Режим «Patent box»: возможности применения в российской практике налогообложения прибыли. Налоги и налогообложение. 2021;(3):1–15. DOI: 10.7256/2454–065X.2021.3.34837

13. Голубцова Е. В. Меры повышения результативности государственной налоговой политики в отношении IT-отрасли. Аудиторские ведомости. 2025;(1):196–200. DOI: 10.24412/1727–8058–2025–1–196–200

14. Дербенева В. В. Налоговые меры поддержки IT-сектора в условиях санкций как условие инновационного развития территорий. Вестник Академии знаний. 2022;52(5):358–364. DOI: 10.24412/2304–6139–2022–52–5–358–364

15. Milani S., Neumann R. R&D, patents, and financing constraints of the top global innovative firms. Journal of Economic Behavior & Organization. 2022;(196):546–567. DOI: 10.1016/j.jebo.2022.02.016

16. Худяков П. А. Правовая оценка соответствия практики применения мер налогового стимулирования IT-сектора целям и задачам государственной политики: выявление неопределенностей модели налогообложения. Юридическая наука. 2023;(1):62–68.

17. Крохина Ю. А. Особенности правового положения IT-компаний в налоговых отношениях. Экономика. Право. Общество. 2023;8(1):94–99. DOI: 10.21686/2411–118X-2023–1–94–99

18. Тимофеев С. В. Налоговые льготы как способ сохранения занятости в IT-секторе: правовой аспект. Наука и искусство управления. 2023;(1):126–138. DOI: 10.28995/2782–2222–2023–1–126–138

19. Баландина А. С., Рюмина Ю. А. Социальный аспект эффективности налоговых льгот и государственных мер поддержки для ИТ-сектора Российской Федерации. Сибирская финансовая школа. 2025;(2):80–86. DOI: 10.34020/1993–4386–2025–2–80–86

20. Качур О. В. Налоговые льготы на НИОКР как инструмент стимулирования инвестиций. Современная экономика: проблемы и решения. 2023;157(1):118–130. DOI: 10.17308/meps/2078–9017/2023/1/118–130

21. Appelt S., Bajgar M., Criscuolo C., Galindo-Rueda F. How effective are R&D tax incentives? Reconciling the micro and macro evidence. Centre for Economic Performance Discussion Paper. 2025; URL: https://cep.lse.ac.uk/pubs/download/dp2071.pdf (дата обращения: 07.07.2025).

22. Melnik W., Smyth A. R&D tax credits and innovation. Journal of Public Economics. 2024;(236):105–157. DOI: 10.1016/j.jpubeco.2024.105157

23. Wang K. T., Walpola S., Zhu N. Z., Ulima I. R&D Tax incentive reforms around the world: The impact on firm value. European Accounting Review. 2024;1–29. DOI: 10.1080/09638180.2024.2433231