Налоговые инструменты влияния на развитие рынка финансовых услуг

Предмет исследования — влияние налоговых инструментов на развитие рынка финансовых услуг и его трансформацию. Цель работы — установление особенностей функционирования налоговых инструментов в условиях действия новых организационных форм хозяйственных связей на рынке финансовых услуг — экосистем и цифровых платформ. Основное внимание в статье уделено определению путей совершенствования механизма взаимодействия экосистем российских банков и структур ФНС России в рамках налогового мониторинга и проактивного налогового администрирования ввиду того, что развитие последнего зависит от качества и своевременности предоставляемой налоговым органам банковскими институтами–участниками экосистем информации по ряду клиентских операций, необходимой для расчета налогов, налоговых вычетов и преференций для субъектов малого и среднего предпринимательства. Выявлена необходимость увеличения перечня и состава предоставляемой информации от налогоплательщиков. Рассмотрены современные тенденции развития налогового мониторинга вследствие создания и внедрения подсистемы «Налоговый мониторинг» системы АИС «Налог‑3»; формализации описания налоговым ведомством процедур контроля. Сделан акцент на различии в уровне технического обеспечения налогоплательщиков и территориальных подразделений ФНС России. Дана оценка целесообразности расширения состава участников системы налогового мониторинга благодаря поэтапному снижению стоимостного порога, соблюдение которого налогоплательщиками обязательно для вступления в режим налогового мониторинга, а также расширения категориального подхода к участникам мониторинга (например, посредством применения механизма соглашения о защите и поощрении капиталовложений). Сделан вывод о двустороннем характере взаимодействия экосистем (платформ) и налоговых органов, позволившего создавать единую цифровую методологическую модель на основе формализации описания процедур контроля и их привязки к статьям НК РФ.

1. Адвокатова А. С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Монография. М.: Русайнс; 2020. 190 с.

2. Гончаренко Л. И., Адвокатова А. С. Синергия цифровых технологий и сервисной модели деятельности налоговых органов как драйвер развития налогового администрирования. Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2024;38(2):131–145.

3. Исследование альтернативных концепций налогового регулирования как фактора обеспечения новой индустриальной революции в России. Монография. Гончаренко Л. И., Вишневский В. П., Гурнак А. В., ред. М.: КноРус; 2023. 486 с.

4. Гончаренко Л. И., Адвокатова А. С. Современные формы налогового контроля как инструмент обеспечения бюджетной устойчивости. Инновационное развитие экономики. 2016;36(6–2):129–135.

5. Казанский Д. М. Горизонтальный мониторинг: новый подход к налоговому администрированию. Налоговед. 2013;(2):17.

6. Гончаренко Л. И., Краюшкин К. Д. Эволюция содержательного наполнения сервисной функции налоговых органов. Управленческие науки. 2024;14(2):52–53.

7. Зимакова Л. А., Костякова Ю. В., Дорохова Е. И. Трансляция опыта проведения налогового мониторинга на таможенную сферу (таможенный мониторинг). Вестник российской таможенной академии. 2021;(4):106.

8. Картина месяца. Налоговед. 2024;(3):14.

9. Гончаренко Л. И., Адвокатова А. С., Алексеевич Б. А. Идентификация обязанности фиксации расчетов в системе налоговых правоотношений. Экономика. Налоги. Право. 2022;15(2):156–166.

10. Якушев Р. В. Пути снижения конфликтности налоговых отношений. Налоговед. 2023;(6):59.

11. Миронова И. Б., Новоселов К. В. Бюджетно-налоговые отношения: безопасность и развитие в условиях цифровизации. Инновационное развитие экономики. 2023;77(5):97–101.