Налоговое администрирование как важный фактор обеспечения улучшения собираемости налогов

Предмет исследования — задачи и технологии налогового администрирования в условиях мобилизационной экономики. Цель работы — установление потенциала налогового администрирования, позволяющего решать фискальные задачи по обеспечению стабильности налоговой нагрузки на бизнес в условиях расширения информационной базы и совершенствования технологий обработки получаемых из разных источников данных. Объектом исследования выступает характер взаимодействия участников налоговых отношений. Методология исследования основывается на теории экономического развития, месте и роли налогового администрирования в достижении стабильности бюджетных доходов. Делается вывод о том, что основными направлениями деятельности налоговых органов в решении поставленных в рамках реализации задач мобилизационной экономики посредством применения инструментов налогового администрирования являются выявление новых объектов налогообложения, развитие адаптивных форм взаимодействия с налогоплательщиками, расширение применения налогового мониторинга, углубление целевого подхода к проведению налогового контроля. Функционирование специальных административных районов способствует увеличению налоговых поступлений от иностранных инвестиций из зарубежных офшоров.

1. Адвокатова А.С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Монография. М.: Русайнс; 2020. 190 с. Advokatova A.S. Tax control in the context of modification of relations between tax authorities and taxpayers. Monograph. Moscow: Rusajns; 2020. 190 p. (In Russ.).

2. Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С. Синергия цифровых технологий и сервисной модели деятельности налоговых органов как драйвер развития налогового администрирования. Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2024;38(2):131–145. Goncharenko L.I., Advokatova A.S. Synergy of digital technologies and service model of tax authorities as a driver for the development of tax administration. Vestnik Tjumenskogo gosudarstvennogo universiteta. Social’nojekonomicheskie i pravovye issledovanija. = Bulletin of Tyumen State University. Social, economic and legal research. 2024;38(2):131–145. (In Russ.).

3. Гончаренко Л.И., Краюшкин К.Д. Эволюция содержательного наполнения сервисной функции налоговых органов. Управленческие науки. 2024;14(2):52–53. Goncharenko L.I., Krayushkin K.D. Evolution of the substantive content of the service function of tax authorities. Upravlencheskie nauki = Management Sciences. 2024;14(2):52–53. (In Russ.).

4. Гончаренко Л.И. Методология налогообложения и налогового администрирования коммерческих банков России. М.: Финансовый университет; 2011. 330 с. Goncharenko L.I. Methodology of taxation and tax administration of commercial banks of Russia. Moscow: Financial University; 2011. 330 p. (In Russ.).

5. Картина месяца. Налоговед.2024;(3):10–15. Picture of the Month. Nalogoved = Tax expert. 2024;(3): 10–15. (In Russ.).

6. Матыков А.А., Кривелевич М.Е. Способы повышения эффективности особого экономического режима — специальные административные районы. Пространственная экономика. 2020;(2):185–202. Matykov A.A., Krivelevich M.E. Ways to increase the effectiveness of the special economic regime special administrative regions. Prostranstvennaja ekonomika = Spatial economics. 2020;(2):185–202. (In Russ.).

7. Жукова К.А. Перспективы использования механизма редомициляции как инструмента увеличения прямых иностранных инвестиций в РФ. Молодой ученый. 2024;517(18):470–472. Zhukova K.A. Prospects of using the mechanism of redomicilation as a tool to increase foreign direct investment in the Russian Federation. Molodoj uchenyj = A young scientist. 2024;517(18):470–472. (In Russ.).

8. Картина месяца. Налоговед.2024;(5):8–11. Picture of the Month. Nalogoved = Tax expert. 2024;(5):8–11. (In Russ.).

9. Сасов К.А. Как государство борется с налоговой минимизацией самозанятых. Налоговед.2024;(7):52–58. Sasov K.A. How the state is struggling with tax minimization of the self-employed. Nalogoved = Tax expert. 2024;(7):52–56. (In Russ.).

10. Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С. Современные формы налогового контроля как инструмент обеспечения бюджетной устойчивости. Инновационное развитие экономики. 2016;36(6–2):129–135. Goncharenko L.I., Advokatova A.S. Modern forms of tax control as a tool for ensuring budget stability. Innovacionnoe razvitie jekonomiki = Innovative development of the economy. 2016;36(6–2):129–135. (In Russ.).

11. Л.И. Гончаренко, А.С. Адвокатова Налог на профессиональный доход: риски и потенциал. Экономика. Налоги. Право. 2020;13(5):131–140. L.I. Goncharenko, A.S. Advocatova. Tax on professional income: risks and potential. Ekonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2020;13(5):131–140. (In Russ.).

12. Адвокатова А.С. Взаимосвязь моделей поведения налогоплательщиков и налогового контроля. Экономика. Налоги. Право. 2017;10(5):148–157. Advocatova A.S. The relationship between patterns of behavior of taxpayers and tax control. Ekonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2017;10 (5):148–157. (In Russ.).