Модель развития налогового администрирования криптовалют

Предмет исследования — совершенствование налогового администрирования в условиях новых экономических форм инвестирования и расчетов. Цель работы — формирование устойчивой структуры взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, построенной на обеспечении соблюдения принципов доступности, понятности и простоты для увеличения поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны и упрощения процесса исполнения налогоплательщиками своих обязательств.

Установлена необходимость совершенствования налогового администрирования криптовалют путем модификации процессов взаимодействия налогоплательщиков, налоговых и иных органов.

Предложена модель взаимодействия и регулирования операций с криптовалютой, которая минимизирует финансовое и ресурсное участие государственного аппарата и обеспечивает минимальное участие инвесторов в расчете и уплате налогов и сборов, перекладывая ответственность за налоговые правонарушения на операторов в виде кредитных учреждений, бирж, иных аккредитованных организаций на территории России, осуществляющих данные операции посредством интеграции части их функций, что приведет к уменьшению негативных факторов, обусловленных недостаточной проработанностью законодательных норм и снизит нагрузку на налоговые органы по налоговому администрированию и упростит уплату налогов для налогоплательщиков.

Сделаны выводы о необходимости регулирования на законодательном уровне операций с таким финансовым инструментом, как криптовалюта, и совершенствования налогового администрирования на уровне налоговых и иных органов для обеспечения наполнения бюджета.

1. Утолин Н. Н. Сложности налогового администрирования и учета инвестиций в криптовалюту, цифровые активы. Научно-практический журнал «Самоуправление». 2023;(5):289–293.

2. Ряховский Д. И., Балакин М. С. Анализ влияния уровня налоговой нагрузки на экономический рост: теоретический и эмпирический аспекты. Экономика устойчивого развития. 2022;(3):119–122. DOI: 10.37124/20799136_2022_3_51_119

3. Поветкина Н. А., Леднева Ю. В. Финтех и регтех: границы правового регулирования. Право. Журнал Высшей школы экономики. 2018;(2):46–67. DOI: 10.17323/2072–8166.2018.2.46.67

4. Хабриева Т. Я., Черногор Н. Н. Право в условиях цифровой реальности. Журнал российского права. 2018;(1):85–102. DOI: 10.12737/art_2018_1_7

5. Гурнак А. В., Назарова Н. А. Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы. Налоги и налогообложение. 2023;(1):1–16. DOI: 10.7256/2454–065X.2023.1.39483

6. Гончаренко Л.И., Краюшкин К.Д. Эволюция содержательного наполнения сервисной функции налоговых органов. Управленческие науки. 2024;14(2):52–53.