Скрытая безработица как объект формирования потерь бюджета через налоговые риски

Предмет исследования — неформальная занятость населения с учетом сформировавшейся положительной судебной практики, влекущая возникновение налоговых рисков и, как следствие, потерю доходов бюджета, утрату возможности использования гарантированной государственной социальной защиты работниками, осуществляющими трудовые отношения без договорных отношений. Цель работы — выявление способов легализации доходов, полученных гражданами трудоспособного возраста без оформления трудовых договоров. Актуальность статьи обусловлена тем, что в современных экономических условиях не изжита практика взаимоотношений работодателей и работников, осуществляющих трудовую деятельность по найму без официального оформления договорных отношений и получающих вознаграждение за работу «в конвертах» и соответственно лишенных прав на государственные гарантии охраны здоровья за счет средств соответствующего бюджета, страховых взносов и пенсионного обеспечения. В ходе исследования проведен анализ последствий использования неофициальных схем выплаты заработной платы посредством применения аналитического и логического подходов, сравнения, обобщения и др. Сделан вывод о том, что необходим постоянный мониторинг взаимоотношений работодателей и работников, направленный на выявление возникновения предпосылок проявления рисков выплаты доходов работникам «в конвертах» за выполнение трудовых обязанностей и минимизацию последствий от них для граждан, государства и работодателей. Предложено наделить комиссии по легализации доходов и налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам правом привлечения работодателей к ответственности за использование «конвертных» схем выплаты работникам за проделанный труд.

1. Кнестяпина П.А., Полякова М.А. Неформальная занятость в современной Российской экономике. Цифровые технологии живых систем в сельском хозяйстве. Сборник материалов Международной научно-практической конференции. (Пенза, 24 ноября 2022 года). Пенза: Пензенский государственный аграрный университет; 2022:127–131.

2. Бобков В.Н., Долгушкин Н.К., Одинцова Е.В. Особенности уровня жизни городских и сельских социально-демографических групп. АПК: экономика, управление. 2022:(5):70–82.

3. Бобков В.Н., Одинцова Е.В., Павлова В.В. Официальная и неофициальная занятость в организациях: характеристики и влияние на уровень жизни домохозяйств. Труд и социальные отношения. 2021:32(5):16–29.

4. Крутяков Е.С., Полякова М.А. Обзор методик оценки человеческого капитала. Актуальные проблемы социальной стратификации и трансформации в современных условиях: Сборник научных статей по материалам Международной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов и практиков. (Пенза, 16 октября 2020 г.). Пенза: Пензенский государственный университет; 2020:385–388.

5. Одинцова Е.В. Легализация неформальной занятости в России: основные итоги и нерешенные проблемы. Уровень жизни населения регионов России. 2020;16(1):33–42.

6. Головина С.Ю., Лютов Н.Л., Бобков В.Н. Трудовое право: национальное и международное измерение. М.: Норма; 2022. 608 с.

7. Полякова М.А., Лычагина Е.Г. Налоговое администрирование процедуры предоставления имущественного налогового вычета. Актуальные вопросы налогового администрирования в контексте современных тенденций профессионального развития государственных гражданских служащих. Материалы научно-практической конференции (Нижний Новгород, 26 мая 2021 г.). Нижний Новгород: ИП Якушов Ю.И.; 2021:206–212.

8. Полякова М.А. Бонусы налогообложения доходов физических лиц. Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики. Сборник статей VII Всероссийской научно-практической конференции. (Пенза, 23–24 марта 2020 г.). Пенза: Пензенский государственный аграрный университет; 2020:108–112.

9. Артемьева О.И., Полякова М.А. Совершенствование системы управления компанией в период экономической нестабильности. Управление реформированием социально-экономического развития предприятий, отраслей, регионов. Сборник научных статей по материалам XIII Международной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов и практиков, посвященной 65-летию Пензенского филиала Финансового университета при Правительстве РФ. (Пенза, 11 ноября 2022 г.). Пенза: Пензенский государственный университет; 2023:84–87.

10. Иванова О.Е. Контрольная работа налоговых органов по легализации трудовых доходов. Актуальные вопросы налогового администрирования в контексте современных тенденций профессионального развития государственных гражданских служащих. Материалы научно-практической конференции. (Нижний Новгород, 26 мая 2021 г.). Нижний Новгород: ИП Якушов Ю.И.; 2021:133–137.

11. Сычанина С.Н., Золкин А.Л., Малова Н.Н., Свердликова Е.А. Государственное регулирование занятости населения. Краснодар: ИП Кабанов В.Б. (издательство «Новация»); 2023:165.

12. Bobkov V.N., Odintsova E.V., Dolgushkin N.K. Features of housing provision for rural and urban populations. Herald of the Russian Academy of Sciences. 2021;91(4):473–481.

13. Nosov A., Tagirova O., Fedotova M., Novichkova O. Forecasting as a way to reduce the risks of a cash flow deficit in agricultural organizations. Scientific Papers. Series: Management, Economic Engineering and Rural Development. 2021;21(2):417–424.

14. Алексеева С.Н., Косолапкина А.А. «Профессионалитет» как одно из направлений взаимодействия образовательных организаций с работодателями по вопросам совершенствования образовательного процесса. Организационно-методические аспекты повышения качества образовательной деятельности и подготовки обучающихся по программам высшего и среднего профессионального образования. Материалы научно-методической конференции. (Пенза, 26–27 октября 2023 г.). Пенза: Пензенский государственный аграрный университет; 2023:7–11.