Особенности налогового регулирования нефтегазового сектора экономики в условиях высокой волатильности энергетического рынка

Актуальность статьи обусловлена необходимостью совершенствования средств, используемых для налогового регулирования нефтегазового сектора экономики (НГС) в условиях высокой волатильности энергетического рынка. Предмет исследования — налоговое регулирование НГС.
Цель работы - разработка современного инструментария для обоснования налоговых нововведений в нефтегазовой отрасли. В ходе исследования проведен анализ теоретических основ НГС, установлены его объекты, рассмотрены уровни дифференциации налоговых режимов участков недр, предложен цифровой инструментарий для проведения расчетов в форме пилотной информационной системы. В результате расчетов, произведенных при помощи итерационных вычислений автоматизированного ядра информационной системы на основе налоговой модели при помощи языка программирования python, подтвержден вывод о том, что основным объектом налогового регулирования НГС является налоговый режим участка недр, который нуждается в дальнейшем совершенствовании для обеспечения своевременных платежей в бюджеты бюджетной системы страны.
Новизна работы заключается в разработке схемы объектов и уровней налогового регулирования НГС, обосновании понятия налогового режима участка недр, разработке принципиальной схемы информационной системы нефтегазового налогообложения.

1. Юмаев М. М., Самарина Д. О. Развитие налогообложения добычи нефти в сложных экономических условиях. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. 2022(5–6.):52–55.

2. Богаткина Ю. Г., Лындин В. Н. Проблемы налогообложения нефтедобычи в России. Недропользование XXI век. 2022;96(4):154–162.

3. Пансков В. Г. Налогообложение природных ресурсов: проблемы и пути решения. ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2018;(2):91–94.

4. Дьячков Г. С. Налоговое регулирование разработки трудноизвлекаемых запасов нефти: рентный подход. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление. 2022;(5–6):56–62.

5. Шпильман А. В., Филатов С. А. Разработка механизмов экономического стимулирования применения методов увеличения нефтеотдачи на примере АСП-технологии. Недропользование XXI век. 2015;56(6):138–147.

6. Шмаль Г. И. Проблемы при разработке трудноизвлекаемых запасов нефти в России и пути их решения. Георесурсы. 2016;18(4):256–260.

7. Гончаренко Л. И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования. Налоги и налогообложение. 2010;(2):17–24.

8. Юмаев М. М. Налог на добычу полезных ископаемых: эволюция и новые реалии. Экономика. Налоги. Право. 2019;12(5):142–153. DOI: 10.26794/1999–849X‑2019–12–5–142–153

9. Лаптев С. В. Финансово-налоговое регулирование рынка инвестиций нефтегазовой сферы. Экономика. Налоги. Право. 2021;14(3):138–146. DOI: 10.26794/1999–849X‑2021–14–3–138–146

10. Баландина А. С. Дифференциация налогообложения нефтегазовых ресурсов как инструмент эффективности налогообложения в период экономического кризиса. Проблемы учета и финансов. 2015;18(2):35–38. DOI: 10.17223/22229388/18/7

11. Крюков В. А., Силкин В. Ю., Токарев А. Н., Шмат В. В. Подходы к дифференциации налогообложения в газовой промышленности. Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, издательский Дом «Сова»; 2006, 162 с.

12. Линник Л. К. Налоговое регулирование при пользовании недрами в России и зарубежных странах. Москва: ВНИИВС; 2002, 124 с.

13. Чужмарова С. И., Чужмаров А. И. Налогообложение организаций нефтегазового сектора и его влияние на бюджет Северного региона. Вестник Научно-исследовательского центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. 2020;(1):23–33. DOI: 10.34130/2070–4992–2020–1–23–33

14. Павлова И. Н., Осина Д. О. Теоретико-методические аспекты налогообложения добычи углеводородных полезных ископаемых. Проблемы современной экономики. 2018;68(4):166–168.

15. Гончаренко Л. И., Малкова Ю. В., Полежарова Л. В., Тихонова А. В., Юмаев М. М. Об основных направлениях налоговой политики на 2022 год и на период 2023–2024 годов. Экономика. Налоги. Право. 2022;15(1):23–34. DOI: 10.26794/1999–849X 2022–15–1–23–34

16. Юмаев М. М. Налог на добычу полезных ископаемых: проблемные вопросы и цифровизация налогового администрирования. Налоги и налогообложение. 2020;(3):44–55. DOI: 10.7256/2454–065X.2020.3.32580