Алена Станиславовна Адвокатова — кандидат экономических наук, магистр юриспруденции, доцент кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа
Москва
Alena S. Advokatova — Cand. Sci. (Econ.), Master of Laws, Assoc. Prof. of the Department of Taxes and Tax Administration, Faculty of Tax, Audit and Business Analysis
Moscow
Алексей Алексеевич Батарин — кандидат юридических наук, магистр юриспруденции, начальник отдела Управления оперативного контроля, Федеральная налоговая служба, Москва, Российская Федерация; ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики, Научно-исследовательский финансовый институт Минфина России
Москва
Aleksei A. Batarin — Cand. Sci. (Law), Master of Laws, Head of the Department of Operating Control Administration, Federal Tax Service of Russia, Moscow, Russian Federation; Leader Research Assoc., Center for Tax Policy, Financial Research Institute of the Ministry of Finance of Russia
Moscow
Александр Александрович Сорокин — заместитель начальника Управления оперативного контроля, Федеральная налоговая служба, Москва, Российская Федерация; старший преподаватель Департамента профессиональных компетенций налогового администрирования Филиала «ФНС ЛАБ — Нева», Академия лидерства и администрирования бизнес-процессов ФНС России
Москва
Alexander A. Sorokin — Deputy Head of the Department of Operating Control Administration, Federal Tax Service of Russia, Moscow, Russian Federation; Senior Lecturer, Department of Professional Competencies of Tax Administration of the FTS LAB — Neva Branch, Academy of Federal Tax Service of Russian Federation “Leadership Administration Business”
Moscow
Предмет исследования — совокупность правовых, организационных, экосистемных механизмов и институциональных форм участия банков в процессе налогового контроля безналичных расчетов, осуществляемых при расчетах за товары, работы и услуги. Актуальность работы обусловлена необходимостью усиления роли оперативного (текущего) налогового контроля безналичных платежей как ключевого инструмента обеспечения бюджетной устойчивости в условиях изменений внутренних и внешних экономических вызовов, а также объективной потребностью расширения и уточнения прав, обязанностей и модели взаимодействия банков и налоговых органов в процессе налогового администрирования безналичных расчетов. Цель: выявление и теоретико-правовое обоснование институциональных и нормативных механизмов повышения роли банков в процессе налогового контроля, включая выявление, пресечение и профилактику налоговых правонарушений, совершаемых в процессе перевода денежных средств за товары, работы и услуги. В рамках исследования проанализированы эволюция моделей взаимодействия банков и налоговых органов, а также современные формы проактивного налогового администрирования. Отмечено, что в современных условиях банки обладают уникальным массивом информации о выручке своего клиента и, кроме этого, у них есть полномочия, предоставленные самим налогоплательщиком по его воле, на распоряжение деньгами клиента в целях налогообложения. По результатам исследования сделан вывод: предлагаемая синергия налоговых органов и банков позволит не изменяя налоговых ставок добиться увеличения налоговых поступлений за счет как ускорения привлечения налогов в бюджеты бюджетной системы, так и полноты их исчисления и уплаты ввиду обеления всех безналичных платежных операций, ранее находившихся в тени для государства. Вкупе это поспособствует ускорению экономического роста и повышению устойчивости бюджетов бюджетной системы в целом.
The study’s subject focuses on the legal, organizational, ecosystem, and institutional frameworks that govern banks’ involvement in tax control for non-cash transactions. The importance lies in reinforcing real-time tax monitoring of digital payments as a primary means to secure budget stability against economic uncertainties. Additionally, the goal is to broaden and define the rights, obligations, and collaboration frameworks between banks and tax authorities concerning the tax administration of non-cash transactions. This research aims to establish and support, both theoretically and legally, the systems and rules that will boost banks’ involvement in tax oversight, covering the spotting, stopping, and averting of tax crimes related to payment transfers for goods, services, or work. The authors examine how bank-tax authority interactions have changed and look at current proactive tax administration methods. Banks are uniquely positioned with client revenue data and taxpayer-authorized control over client funds for tax matters. As a result, the authors concluded that cooperation between tax agencies and banks will boost tax income by speeding up collections and ensuring full calculation and payment. This will be achieved by formalizing all cashless transactions not currently overseen by the state, all without altering tax rates. The combined effect will be quicker economic growth and greater fiscal resilience for the budget system.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.