Наталья Владимировна Рубан-Лазарева – профессор кафедры налогов и налогового администрирования; профессор кафедры государственных и муниципальных финансов
Москва
Natalia V. Ruban-Lazareva – Prof. of the Department of Taxes and Tax Administration; Prof. of the Department of State and Municipal Finance
Moscow
Предмет исследования – система налогообложения юридических лиц и ее влияние на ключевые финансовые показатели хозяйственной деятельности, включая чистую прибыль, рентабельность продаж и активов. Актуальность работы обусловлена необходимостью нахождения баланса между фискальными интересами государства и финансовой устойчивостью бизнеса. Цель работы – выявление структурных взаимосвязей между налоговой нагрузкой и финансовыми результатами компаний и разработка рекомендаций для оптимизации налоговой стратегии при соблюдении «золотого правила» экономики. Рассмотрены особенности применения льготных налоговых режимов и риски, связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Проведен анализ динамики налоговой нагрузки в различных отраслях экономики, включая сравнительную оценку налоговой нагрузки на бизнес по федеральным округам России. Осуществлены расчеты налоговой нагрузки через чистую рентабельность продаж и активов. Предложено использовать при исчислении налоговой нагрузки одинаковый метод признания выручки и налоговых обязательств через их начисление при общей системе налогообложения. Высокая налоговая нагрузка негативно сказывается на прибыльности компаний и снижает их инвестиционную привлекательность. Важный аспект получает обоснование оптимизации налогообложения не только чтобы минимизировать налоговые обязательства, но и использовать высвобожденные ресурсы в развитии, внедрении технологий и устойчивости на рынке. Сделан вывод о влиянии роста налоговой нагрузки на снижение чистой прибыли, рентабельности активов и критической важности оптимизации налоговой стратегии для устойчивого развития в условиях ежегодно изменяющегося налогового законодательства.
The subject of the study is the system of taxation of legal entities and its impact on key financial indicators of economic activity, including net profit, return on sales and assets. The relevance of the work is determined by the need to find a balance between the fiscal interests of the state and the financial stability of the business. The aim of the work is to identify the structural relationships between the tax burden and the financial results of companies and to develop recommendations for optimizing the tax strategy while observing the «golden rule» of economics. The features of the application of preferential tax regimes and the risks associated with changes in tax legislation are considered. The analysis of the dynamics of the tax burden in various sectors of the economy, including a comparative assessment of the tax burden on businesses in the federal districts of Russia. The tax burden has been calculated through the net return on sales and assets. When calculating the tax burden, it is proposed to use the same method of recognizing revenue and tax liabilities through their accrual under the general taxation system. The high tax burden negatively affects the profitability of companies and reduces their investment attractiveness. An important aspect is the justification for tax optimization, not only to minimize tax liabilities, but also to use the released resources in the development, implementation of technologies and sustainability in the market. The conclusion is made about the impact of the growing tax burden on the reduction of net profit, return on assets and the critical importance of optimizing the tax strategy for sustainable development in the context of annually changing tax legislation.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.