Ирина Сергеевна Большухина — кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономики и государственного управления
Ульяновск
Irina S. Bolshuhina — Cand. Sci. (Econ.), Аssoc. Prof., Assoc. Prof. of Department of Economics and Public Administration
Ulyanovsk
Марина Владимировна Кангро — кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры инновационного предпринимательства
Москва
Marina V. Kangro — Cand. Sci. (Econ.), Аssoc. Prof., Assoc. Prof. of Department of Innovative Entrepreneurship
Moscow
Смягчение тенденций естественной убыли и обеспечение роста рождаемости населения являются для России одними из приоритетных стратегических задач не только для обеспечения внутреннего социально-экономического развития общества, но и для сохранения национальной безопасности на международной арене. Предмет исследования — отдельные налоговые преференции для семей с детьми по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Цель работы — оценка их социально-экономической эффективности и разработка новых предложений по совершенствованию системы стандартных налоговых вычетов на детей. Установлено, что принятие косвенных мер финансовой поддержки граждан, имеющих детей, посредством расширения освобождения части их трудового дохода от налогообложения, а также реализация возврата части уплаченного НДФЛ из бюджета являются перспективными для бюджета, так как, с одной стороны, они могут быть реализованы только налогоплательщиками, состоящими в устойчивых трудовых отношениях, а с другой стороны, направлены на стимулирование социально-демографических процессов внутри страны. Как своевременными и соответствующими государственной политике поддержки семей с двумя и более детьми (в которых среднедушевой доход в месяц составляет не более 25 000 руб.) определены изменения в исчислении стандартных налоговых вычетов, вступившие в силу с 2025 г. Вместе с тем выявлено, что пределы социальных вычетов в 2025 г. не соответствуют уровню реальных расходов семей с детьми на образовательные и медицинские цели и требуют дальнейшего совершенствования, так как они призваны не только компенсировать часть понесенных расходов на социальные цели, но и обеспечивать рост качества жизни граждан в долгосрочной перспективе. Сделан вывод, что перспективным направлением дальнейшего совершенствования системы стандартных налоговых вычетов на детей является установление прямой зависимости их величины от размера прожиточного минимума на налогоплательщика и находящихся на его иждивении детей.
The population has always been the most important potential for the development of the state — it is the labor force, the scientific potential, and the bearer of cultural traditions and spiritual values. Mitigating the trends of natural decline and ensuring the growth of the population’s birth rate are among Russia’s strategic priorities, not only to ensure the internal socio-economic development of society, but also to preserve national security in the international arena. This article examines the socio-economic effectiveness of individual tax preferences for families with children for personal income tax (personal income tax). The adoption of indirect financial support measures for citizens with children by extending the exemption of part of their labor income from taxation, as well as the implementation of the refund of part of the personal income tax paid from the budget are promising for the budget, since, on the one hand, they can only be implemented by taxpayers who are in stable employment relationships, and on the other hand, they are aimed at to stimulate socio-demographic processes within the country. It was found that the changes in the calculation of standard tax deductions, which came into force in 2025, correspond to the state policy of supporting families with two or more children, in which the average per capita income per month is no more than 25,000 rubles. A promising direction for further improvement of the system of standard tax deductions for children is to establish a direct dependence of their amount on the amount of the subsistence minimum for the taxpayer and his dependent children. It has been revealed that the limits of social deductions in 2025 do not correspond to the level of real expenses of families with children for educational and medical purposes and require further improvement, since they are designed not only to compensate for part of the costs incurred for social purposes, but also to ensure an increase in the quality of life of citizens in the long term.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.