etlЭкономика. Налоги. ПравоEconomics, taxes & law1999-849X2619-1474Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации10.26794/1999-849X-2023-16-1-140-151etl-29Research ArticleНАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕTAXES AND TAXATIONИзменение приоритетов в распределении налоговой нагрузки как условие обеспечения перехода к опережающему развитиюChanging Priorities in the Distribution of the Tax Burden as a Condition for Ensuring the Transition to Advanced Developmenthttps://orcid.org/0000-0002-7645-2092ПансковВ. Г.PanskovV. G.

Владимир Георгиевич Пансков —  доктор экономических наук, профессор, профессор-исследователь, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник налоговой службы I ранга,

Москва.

Vladimir G. Panskov —  Dr. Sci. (Econ.), Prof., Research Professor of the University, Honored Economist of the Russian Federation, State Adviser of the Tax Service of the first rank,

Moscow.

5868116@mail.ruФинансовый университетРоссияFinancial UniversityRussian Federation202307052025161140151Copyright © Пансков В.Г., 20252025Пансков В.Г.Panskov V.G.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://etl.fa.ru/jour/article/view/29

Предметы исследования —  налоговая нагрузка на экономику и ее влияние на обеспечение экономического роста. Цель работы — выявление у российского предпринимательского сообщества возможностей изыскания собственных финансовых ресурсов для перехода к опережающему развитию. Установлено, что несмотря на наличие в экономике относительно свободных денежных средств, вложенных в финансовые активы, используется только их незначительная часть на достижение инновационных и инвестиционных целей для перехода к опережающему развитию. Выявлено, что основная часть этих средств не является длинными деньгами и находится в распоряжении организаций, не определяющих состояние научно-технического прогресса в стране. Обосновано, что фактором, препятствующим организациям, принадлежащим к наиболее прогрессивным отраслям производства, обеспечивать государству переход к опережающему развитию, является повышенная налоговая нагрузка на предпринимательскую деятельность. Доказано, что реальное налоговое бремя российского предпринимательского сообщества на порядок выше не только среднего показателя по странам ОЭСР, но и каждой страны, входящей в эту организацию. Сделаны выводы о том, что для проведения эффективной налоговой политики, способствующей повышению темпов экономического развития, необходим учет лимитов налоговой нагрузки не по экономике в целом, а раздельно на бизнес и население, поскольку показатель доли перераспределяемого через налоговую систему ВВП не отражает реального положения в этой области, так как в условиях незначительного участия населения в формировании доходов государства основную тяжесть налогового бремени несет наименее обеспеченная часть граждан. Сформулированы возможные направления практического решения проблемы эффективного распределения налоговой нагрузки для ускорения развития российской экономики.

The subjects of the study are the tax burden on the economy and its impact on ensuring economic growth. The purpose of the work is to identify opportunities for the Russian business community to find its own financial resources for the transition to advanced development. It is established that despite the presence in the economy of relatively free funds invested in financial assets, only a small part of them is used to achieve innovative and investment goals to ensure the transition to advanced development. It is revealed that the main part of these funds is not long money and is at the disposal of organizations that do not determine the state of scientific and technological progress in the country. It is proved that the factor preventing organizations belonging to the most progressive branches of production from providing the state with a transition to advanced development is an increased tax burden on entrepreneurial activity. It is proved that the real tax burden of the Russian business community exceeds by an order of magnitude not only the average for the OECD countries, but also for each country that is a member of this organization. Conclusions are drawn that in order to conduct an effective tax policy that contributes to an increase in the pace of economic development, it is necessary to take into account the limits of the tax burden not for the economy as a whole, but separately for business and the population, since the indicator of the share of GDP redistributed through the tax system does not reflect the real situation in this area, since in conditions of insignificant participation of the population in the least affluent part of the country’s population bears the brunt of the tax burden in the formation of state revenues. Possible directions of practical solution of the problem of effective distribution of the tax burden to accelerate the development of the Russian economy are formulated.

ускоренная амортизацияВВПналоговые льготыналоговая нагрузканалоговая политиканалоговое регулированиеaccelerated depreciationGDPtax benefitstax burdentax policytax regulationReferencesАнисимов, С. А. Моделирование налоговой нагрузки. Экономика. Налоги. Право. 2013;(4):91–98.Anisimov S. A. Modeling tax burden. Ekonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2013;(4):91–98. (In Russ.).Бондарев, Н. С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации. Молодой ученый. 2015;81(1):186–188.Bondarev N. S. Estimation of the tax burden in the Russian Federation. Molodoi uchenyi. = Young Scientist. 2015;81(1):186–188. (In Russ.).Вылкова Е. С. Расчет налогового бремени в современных условиях. Налоговый вестник. 2002;(12):132–135.Vylkova E. S. Calculation of tax burden in modern conditions, Nalogovyi vestnik = Tax Bulletin. 2002;(12):132–155. (In Russ.).Grebeshkova, I. A. Creation of discriminant model of tax diagnostics on the basis of the technique of tax burden assessment on the basis of generalized indicator of the efficiency. Modern scientific research and their practical application. 2013;(4):386–400.Grebeshkova, I. A. Creation of discriminant model of tax diagnostics on the basis of the technique of tax burden assessment on the basis of generalized indicator of the efficiency. Modern scientific research and their practical application. 2013;(4):386–400. (In Russ.).Майбуров И.А Теория и история налогообложения. М.: ЮНИТИ-ДРНА; 2007.Maiburov I. A. Theory and history of taxation. Moscow: UNITY-DRNA; 2007. (In Russ.).Соколовская А. Теоретические начала определения налоговой нагрузки и уровня налогообложения экономики. Экономика Украины. 2006;(7):4–12.Sokolovskaya A. Theoretical beginnings of determining the tax burden and the level of taxation of the economy. Economy of Ukraine. 2006;(7):4–12.Пансков В. Г. Новый взгляд на теорию налогообложения. Финансы. 2016;(8):25–32.Panskov V. G., New look at the theory of taxation Finance. 2016;8)25–32. (In Russ.).Пансков В. Г. Теневая экономика и налогообложение. ЭТАП: Экономическая теория. Анализ. Практика. 2017;(5):77–91.Panskov V. G. Shadow economy and taxation. ETAP: Ekonomicheskaya Teoriya. Analiz. Praktika. 2017;(5):77–91. (In Russ.).Пансков В. Г. Необходим новый подход к налоговому регулированию российской экономики. ЭТАП: Экономическая Теория. Анализ. Практика. 2020;(1):26–46.Panskov V. G. A new approach to the tax regulation of the Russian economyis necessary. ETAP: Ekonomicheskaya Teoriya. Analiz. Praktika. 2020;(1):26–46. (In Russ.).Пансков В. Г., Соколов М. М. Об активном использовании амортизации в налоговой политике. Финансы. 2013;(8):30–37.Panskov V. G., Sokolov M. M. On active use of depreciation in tax policy. Finance. 2013;(8):30–37. (In Russ.).Пикетти Т. Капитал в XXI в. М.: Ад Маргинем Пресс; 2015.PikettyT. Capital in the XXI century. Moscow: Ad Marginem Press; 2015. (In Russ.).Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С., Косенкова Ю.Ю. Специальные налоговые режимы как инструменты пространственного экономического развития в новых условиях. Экономика. Налоги. Право. 2021;14(6):127–136.Goncharenko L.I., Advokatova A.S., Kosenkova Yu.Yu. Special tax regimes as instruments of spatial economic development in the new conditions. Еkonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2021;14(6):127–136. (In Russ.).Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Дементьев В.В., Гурнак А.В. Принципы налогообложения для цифровой экономики. Terra Economicus. 2022;20(2):59–71.Vishnevsky V.P., Goncharenko L.I., Dementiev V.V., Gurnak A.V. Principles of taxation for the digital economy. Terra Economicus. 2022;20(2):59–71. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.