Владимир Георгиевич Пансков - доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник налоговой службы I ранга, профессор-исследователь, ауреат общенациональной премии Российского профессорского собрания «Профессор года - 2022»
Москва
Vladimir G. Panskov - Dr. Sci. (Econ.), Prof., Honored Economist of the Russian Federation, State Advisor to the Tax Service of the first rank, Research Professor, winner of the national award of the Russian Professorial Assembly “Professor of the Year - 2022”
Moscow
Предметы исследования - процесс реформирования российской налоговой системы и влияние на него начатого в 2025 г. очередного этапа налоговых преобразований.Цели работы - анализ хода проведения налоговой реформы в стране, выявление имеющихся проблем в построении эффективной и справедливой системы налогообложения, выработка и обоснование мер, способствующих их решению. Проанализированы итоги более чем двадцатилетнего периода непрерывных преобразований российской налоговой системы. Приведены аргументы, доказывающие, что проводившаяся в стране налоговая реформа осуществлялась без утвержденной концепции, решая на каждом этапе своей реализации исключительно тактические задачи экономики и социальные проблемы общества. Установлено, что намеченные цели современного этапа реформы — построение более справедливой системы налогообложения и рост доходов бюджета — достигнуты не в полном объеме. Показано, что принятые в 2024 г. решения по реформированию налогообложения населения направлены на повышение уровня социальной справедливости. Вместе с тем в части налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства изменение условий налогообложения способствует в основном пополнению государственной казны, практически не затрагивая проблему обеспечения социальной справедливости. Проведен анализ введенного с 2025 г. туристического налога. Доказано, что установленные условия его исчисления и уплаты не эффективны. Предложена авторская модель туристического налога. Выдвинуты предложения по совершенствованию механизмов функционирования элементов российской налоговой системы.Сделан вывод о том, что для вступления налоговой реформы в завершающий этап реализации необходимо остановить процесс ежегодного перекраивания налоговой системы, разработать и принять концептуальные основы построения системы налогообложения в стране.
The subjects of the research are the process of reforming the Russian tax system and the impact on it of the next stage of tax transformations launched in 2025.The objectives of the work are to analyze the progress of tax reform in the country, identify existing problems in building an effective and fair tax system, and develop and justify measures to help solve them. The results of more than twenty years of continuous transformations of the Russian tax system are analyzed. The arguments are presented, indicating that the tax reform carried out in the country for a long time was carried out without an approved concept, solving exclusively tactical tasks of the economy and social problems of society at each stage of its development. It has been established that the intended goals of the current stage of the reform — building a more equitable taxation system and increasing budget revenues — have not been fully achieved. It is shown that the decisions taken in 2024 to reform the taxation of the population are aimed at increasing the level of social justice. At the same time, in terms of taxation of small and medium-sized businesses, changes in tax conditions mainly contribute to solving the problem of replenishing the state treasury, practically without affecting the problem of ensuring social justice for the population. The analysis of the tourist tax introduced in 2025 has been carried out. It is proved that the established conditions for its calculation and payment are not effective. The author’s model of the tourist tax is proposed. Specific recommendations have been made to improve the functioning mechanisms of the elements of the Russian tax system.It is concluded that in order for the tax reform to enter the final stage, it is necessary to stop the process of annual reshaping of the tax system, develop and adopt the conceptual foundations for building a tax system in the country.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.