etlЭкономика. Налоги. ПравоEconomics, taxes & law1999-849X2619-1474Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации10.26794/1999-849X2023-16-6-131-141etl-196Research ArticleНАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕTAXES AND TAXATIONНалоги в системе методов финансового регулирования предпринимательской деятельности в промышленностиTaxes in the System of Methods of Financial Regulation of Entrepreneurial Activity in Industryhttps://orcid.org/0000-0002-4385-7173СидороваЕ. Ю.SidorovaE. Yu.

Елена Юрьевна Сидорова — доктор экономических наук, доцент, профессор департамента налогов и налогового администрирования; профессор кафедры финансов и кредита экономического факультета

Москва

Elena Yu. Sidorova — Dr. Sci. (Econ.), Assoc. Prof., Prof. of Department of Taxes and Tax Administration; Professor Department of Finance and Credit of the Faculty of Economics

Moscow

Ejsidorova@yandex.ruФинансовый университет; Российский университет дружбы народовРоссияFinancial University; RUDN UniversityRussian Federation202312052025166131141Copyright © Сидорова Е.Ю., 20252025Сидорова Е.Ю.Sidorova E.Y.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://etl.fa.ru/jour/article/view/196

Предмет исследования — инструменты налогового регулирования деятельности промышленных предприятий в Российской Федерации. Цель работы — определение степени эффективности применения отдельных инструментов налогового регулирования деятельности промышленных предприятий на примере холдинга «Норникель». В статье исследованы основные направления поддержки промышленных предприятий посредством применения стимулирующих налоговых льгот в отношении организаций, разрабатывающих и производящих высокотехнологичные товары. В работе рассмотрено применение института консолидируемой группы налогоплательщиков на примере промышленной компании и делается вывод о том, что доля уменьшения налога на прибыль организаций в результате применения этого института в общем объеме налога возросла в три раза. Установлена также высокая эффективность применения резервов по сомнительным долгам, позволяющих экономить значительные денежные средства.

The subject of the study is the instruments of tax regulation of industrial enterprises in the Russian Federation. The purpose of the work is to determine the degree of effectiveness of the use of individual instruments of tax regulation of industrial enterprises on the example of the holding “Norilsk Nickel”. The article examines the main areas of support for industrial enterprises through the use of incentive tax incentives for organizations that develop and produce high-tech goods. The paper considers the application of the institute of consolidated group of taxpayers on the example of an industrial company and concludes that the share of reduction of corporate income tax as a result of the application of the institute of consolidated group of taxpayers (CGT) in the total amount of tax as a percentage has increased threefold. So, for 20182022. the reduction in corporate income tax due to its redistribution between the participants of the CGT amounted to 14913.38 million rubles. despite the fact that the share of reduction of corporate income tax due to the use of CGT in the total amount of tax has increased to 10%. The high efficiency of the use of reserves for doubtful debts has also been established, which allows saving significant funds.

налоговая политиканалогипромышленностьпредпринимательская деятельностьналоговое регулированиеконсолидируемая группа налогоплательщиковсомнительные долгипросроченная задолженностьtax policytaxesindustryentrepreneurial activitytax regulationconsolidated group of taxpayersdoubtful debtsoverdue debtsReferencesГончаренко Л.И., Малкова Ю.В., Полежарова Л.В., Тихонова А.В., Юмаев М.М. Об основных направлениях налоговой политики на 2022 год и на период 2023–2024 годов. Экономика. Налоги. Право. 2022;(1):23–34.Goncharenko L.I., Malkova Y.V., Polezhnarova L.V., Tikhonova A.V., Yumaev M.M. On the main directions of tax policy for 2022 and for the period 2023–2024. Ekonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2022;(1):23–34. (In Russ.).Сидорова Е.Ю., Костюхин Ю.Ю. Оценка инвестиционной привлекательности металлургических компаний. Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2022;(2):321–340.Sidorova E.Y., Kostyukhin Y.Y. Estimation of investment attractiveness of metallurgical companies. Natsional’nye nteresi: prioritii i bezopasnosti = National interests: priorities and security. 2022;(2):321–340. (In Russ.).Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Гурнак А.В. Исследование альтернативных концепций налогового регулирования как фактора обеспечения новой индустриальной революции в России. Монография. М.: Кнорус; 2023. 490 с.Vishnevskiy V.P., Goncharenko L.I., Gurnak A.V. Investigation of alternative concepts of tax regulation as a factor in ensuring a new industrial revolution in Russia. Monograph. Moscow: Knorus; 2023. 490 p. (In Russ.).Эскиндаров М.А., Масленников В.В., ред. Финансы России в условиях социально-экономических трансформаций. Монография. М.: Прометей; 2022. 710 с.Eskindarov M.A., Maslennikov V.V., eds. Finances of Russia in the conditions of socio-economic transformation. Monograph. Moscow: Prometheus; 2022. 710 p. (In Russ.).Мандрощенко О.В., ред. Налоговые инструменты в реализации инвестиционной политики регионов. Монография. М.: Дашков и К; 2021. 232 с.Mandroshchenko O.V., ed. Tax instruments in the realization of investment policy of regions. Monograph. Moscow: Dashkov and K; 2021. 232 p. (In Russ.).Сидорова Е.Ю., Давлиева С.Н. Система налогового стимулирования циркулярной экономики (на примере налога на неперерабатываемый пластик). Вестник Волгоградского государственного университета. Экономика. 2022;(3):171–183.Sidorova E. Yu., Davlieva S.N. The system of tax incentives for circular economy (on the example of tax on non-recyclable plastic). Bulletin of Volgograd State University. Ekonomika. 2022;(3):171–183. (In Russ.).Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С., Косенкова Ю.Ю. Специальные налоговые режимы как инструменты пространственного экономического развития в новых условиях. Экономика. Налоги. Право. 2021;(6):127–136.Goncharenko L.I., Advokatova A.S., Kosenkova Y.Y. Special tax regimes as instruments of spatial economic development in new conditions. Ekonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2021;(6):127–136. (In Russ.).Сидорова Е.Ю. Содержательные аспекты альтернативной концепции налогового регулирования неоиндустриального развития и основные инструменты реализации. Учет. Анализ. Аудит. 2022;(6):50–60.Sidorova E. Yu. Content aspects of the alternative concept of tax regulation of neoindustrial development and the main tools of realization. Uchet. Analiz. Audit. 2022;(6):50–60. (In Russ.).Эскиндаров М.А., Масленников В.В., ред. Современная архитектура финансов России. Монография. М.: Когито-Цент; 2020. 488 с.Eskindarov M.A., Maslennikov V.V., eds. Modern architecture of Russia’s finances. Monograph. Moscow: Cogito Center; 2020. 488 p. (In Russ.).Гончаренко Л.И., Тихонова А.В., ред. Налоговые риски государства в современных экономических условиях. Монография. М.: Кнорус; 2022. 220 с.Goncharenko L.I., Tikhonova A.V., eds. Tax risks of the state in modern economic conditions. Monograph. Moscow: Knorus; 2022. 220 p. (In Russ.).Гончаренко Л.И., Вишневский В.П., Гурнак А. В. и др. Исследование альтернативных концепций налогового регулирования как фактора обеспечения новой индустриальной революции в России. Монография. Гончаренко Л.И., ред. М.: КноРус; 2023. 486 с.Goncharenko .L I. , Vishnevsky V. P. , Gurnak A. V., etc. Study of alternative concepts of tax regulation as a factor in ensuring the new industrial revolution in Russia. Monograph. Goncharenko L.I., ed. Moscow: KnoRus; 2023. 486 p.Гончаренко Л.И., ред. Совершенствование механизма косвенного налогообложения в целях обеспечения финансовой устойчивости при соблюдении баланса интересов бюджета, бизнеса и населения. Монография. М.: Русайнс; 2020. 175 с.Goncharenko L. I., ed. Improving the mechanism of indirect taxation in order to ensure financial stability while maintaining a balance of interests of the budget, business and population. Monograph. Moscow: Rusigns; 2020. 175 p. (In Russ.).Адвокатова А.С. Налоговый контроль в условиях модификации отношений налоговых органов и налогоплательщиков. Монография. Москва: Русайнс; 2020. 190 с.Advokatova A.S. Tax control in the context of modification of relations between tax authorities and taxpayers. Monograph. Moscow: Rusajns; 2020. 190 p. (In Russ.).Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С., Косенкова Ю.Ю. Специальные налоговые режимы как инструменты пространственного экономического развития в новых условиях. Экономика. Налоги. Право. 2021;14(6): 127-136.Goncharenko L.I., Advokatova A.S., Kosenkova Yu.Yu. Special tax regimes as instruments of spatial economic development in the new conditions. Еkonomika. Nalogi. Pravo = Economics, taxes & law. 2021;14(6):127-136. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.