etlЭкономика. Налоги. ПравоEconomics, taxes & law1999-849X2619-1474Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации10.26794/1999-849X-2023-16-5-114-124etl-156Research ArticleНАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕTAXES AND TAXATIONНалоговые системы и экономический рост в Китае и ИндииTax Systems and Economic Growth in China and Indiahttps://orcid.org/0000-0002-2636-6567ПолежароваЛ. В.PolezharovaL. V.

Людмила Владимировна Полежарова - доктор экономических наук, доцент, профессор департамента налогов и налогового администрирования, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1-го класса, Почетный работник МНС России, член Международной налоговой ассоциации IFA

Москва

Ludmila V. Polezharova — Dr. Sci. (Econ.), Assoc. Prof.; Department of Taxes and Tax Administration, Advisor to the State Civil Service of the Russian Federation, 1st Class, Honorary Employee of the Ministry of Taxes and Duties of the Russian Federation, member of the International Tax Association IFA

Moscow

LVPolezharova@fa.ruФинансовый университетРоссияFinancial UniversityRussian Federation202311052025165114124Copyright © Полежарова Л.В., 20252025Полежарова Л.В.Polezharova L.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://etl.fa.ru/jour/article/view/156

Предмет исследования - основные направления экономического роста Китая и Индии, которые в последние несколько лет стремительно развивается под влиянием применения налоговых инструментов, косвенно способствующих их прогрессу в выполнении поставленных ими задач.Цель работы - выделение через призму налогообложения драйверов экономического роста Китая и Индии. Продемонстрировано, что налоговые системы Китая и Индии точечно настроены на стимулирующее сопровождение промышленной политики; расширение производственного капитала; развитие сферы слуг и торговли и объемов их экспорта; увеличение потребительского спроса. Посредством налоговых инструментов поощряется развитие высокотехнологичных отраслей, финансового сектора, внедрение проектов в сферу стратегической инфраструктуры, применение цифровых технологий.Сделан вывод о том, что основными налоговыми инструментами в быстро растущих экономиках являются постепенный перенос налогового бремени на потребление, предоставление льгот инвесторам, установление пониженных ставок налогов, наличие «внутренних офшоров», применение международных налоговых договоров, отсутствие избыточного налогового контроля. Прямые налоги на доходы иностранных компаний от оказания цифровых услуг и производства продуктов целесообразны для выравнивания конкурентных условий деятельности резидентных компаний.

The subject of the study is the main directions of economic growth in China and India, whose economies have been rapidly developing over the past few years under the influence of the use of tax instruments that indirectly contribute to such progress.The objectives of the work are to identify, through the prism of taxation, the drivers of economic growth in China and India and to establish tax instruments that contribute to this progress and vectors of their impact. It has been demonstrated that the tax systems of China and India are specifically set up to stimulate the support of industrial policy, the expansion of production capital, the development of the sphere of servants and trade and the volume of their exports, consumer demand. High-tech industries, the financial sector, strategic infrastructure projects, digital technologies, and spatial development of countries are stimulated through tax instruments.It is concluded that the main tax instruments in rapidly growing economies are the gradual transfer of the tax burden to consumption, the provision of benefits to investors, the establishment of reduced tax rates, the presence of «internal offshore», the application of international tax treaties, the absence of excessive tax control. Direct taxes on the income of foreign companies from «digital» services and products are appropriate to equalize the competitive conditions of resident companies.

экономический ростэмерджентная экономика: налоговые инструментыналоговая системаинвестиционный климатeconomic growthemergent economy: tax instrumentstax systeminvestment climateСтатья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по государственному заданию Финуниверситету в 2023 г.ReferencesМозиас П. М. Структурные сдвиги в экономике Китая. (Обзор). Социальные и гуманитарные науки. Отечественная и зарубежная литература. Сер. 19: Востоковедение и африканистика. 2021;(4):112–143. DOI: 10.31249/rva/2021.04.09Mozias P. M. Structural shifts in the Chinese economy. (Review). Social and human sciences. Domestic and foreign literature. Ser. 19: Vostokovedeniye i afrikanistika = Oriental and African studies. 2021;(4):112–143. (In Russ.). DOI: 10.31249/rva/2021.04.09Гурнак А. В., Назарова Н. А. Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы. Налоги и налогообложение. 2023;(1):1–16. DOI: 10.7256/2454–065X.2023.1.39483Gurnak A. V., Nazarova N. A. Tax incentives for economic growth in Russia: problems and prospects. Nalogi i nalogooblozheniye. = Taxes and taxation. 2023;(1):1–16. (In Russ.). DOI: 10.7256/2454–065X.2023.1.39483Шайтура С. В., Жаров В. Г., Феоктистова В. М., Ордов К. В., Тараненко Е. А., Илларионова Е. А. Сфера услуг в экономике Китая. Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. 2021;(3):100–109.URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sfera-uslug-v-ekonomike-kitaya.Shaitura S. V., Zharov V. G., Feoktistova V. M., Ordov K. V., Taranenko E. A., Illarionova E. A. The service sector in the Chinese economy. Vestnik Kurskoy gosudarstvennoy sel’skokhozyaystvennoy akademii. = Bulletin of the Kursk State Agricultural Academy. 2021;(3):100–109. (In Russ.). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sfera-uslug-v-ekonomike-kitaya.Ван Юань, Ковалев М. Особенности и основные этапы формирования цифровой экономики Китая. Наука и инновации. 2020;(8):39–43. DOI: 10.29235/1818–9857–2020–8–39–43Wang Yuan, Kovalev M. Features and main stages of the formation of China’s digital economy. Nauka i innovatsii. = Science and innovation. 2020;(8):39–43. (In Russ.). DOI: 10.29235/1818–9857–2020–8–39–43Косенкова Ю. Ю. Взаимосвязь модели налоговой системы и стадии экономического развития государства на примере КНР. Вопросы региональной экономики. 2020;(2):182–189.Kosenkova Yu. Yu. Relationship between the model of the tax system and the stage of economic development of the state on the example of China. Voprosy regional’noy ekonomiki. = Issues of regional economy. 2020;(2):182–189. (In Russ.).Ряховский Д. И., Балакин М. С. Анализ влияния уровня налоговой нагрузки на экономический рост: теоретический и эмпирический аспекты. Экономика устойчивого развития. 2022;(3):119–122. DOI: 10.37124/20799136_2022_3_51_119Ryakhovsky D. I., Balakin M. S. Analysis of the influence of the level of tax burden on economic growth: theoretical and empirical aspects. Ekonomika ustoychivogo razvitiya. = Economics of sustainable development. 2022;(3):119–122. (In Russ.). DOI: 10.37124/20799136_2022_3_51_119Вутяншин Р. Р., Макарова А. В., Строгова А. А. Характеристика налоговой системы Китая и ее особенности. Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2022;10(4):69–72. DOI:10.24412/2500–1000–2022–10–4–69–72Vutyanshin R. R., Makarova A. V., Strogova A. A. Characteristics of the Chinese tax system and its features. Mezhdunarodnyy zhurnal gumanitarnykh i yestestvennykh nauk. = International Journal of the Humanities and Natural Sciences. 2022;10(4):69–72. (In Russ.). DOI:10.24412/2500–1000–2022–10–4–69–72Полежарова Л. В., Берберов А. Б. Налогообложение международного движения капитала в контексте факторов инвестиционных стратегий компаний: опыт развивающихся стран. Экономика. Налоги. Право. 2019;12(4):132–142. DOI: 10.26794/1999–849X‑2019–12–4–132–142Polezharova L. V., Berberov A. B. Taxation of international capital movements in the context of factors of investment strategies of companies: the experience of developing countries. Ekonomika. Nalogi. Pravo. = Economics, taxes & law. 2019;12(4):132–142. (In Russ.). DOI: 10.26794/1999–849X 2019–12–4–132–142Богачев С. В. Особенности территориального налогового стимулирования ускорения экономического развития. Финансы и кредит. 2022;28(12):2681–2702. DOI: 10.24891/fc.28.12.2681Bogachev S. V. Features of territorial tax incentives for accelerating economic development. Finansy i kredit. = Finance and credit. 2022;28(12):2681–2702. (In Russ.). DOI: 10.24891/fc.28.12.2681Потоцкая Т. И. Индия: движение вперёд?! Псковский регионологический журнал. 2021;46(2):149–154. DOI: 10.37490/S 221979310013947–4Pototskaya T. I. India: moving forward?! Pskovskiy regionologicheskiy zhurnal. = Pskov regional journal. 2021;46(2):149–154. (In Russ.). DOI: 10.37490/S 221979310013947Юстратова И. Л., Залыгина С. К.И. Технологический потенциал Индии. Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Наука и социум». Автономная некоммерческая организация дополнительного профессионального образования «Сибирский институт практической психологии, педагогики и социальной работы». 2022. № XIX. С. 213–220. DOI 10.38163/978–5–6046740–7–9_2022_213Yustratova I. L., Zalygina S. K.I. Technological potential of India. Materials of the All-Russian Scientific and Practical Conference “Science and Society”. Autonomous non-profit organization of additional professional education “Siberian Institute of Practical Psychology, Pedagogy and Social Work”. 2022. № XIX:213–220. (In Russ.). DOI 10.38163/978–5–6046740–7–9_2022_213Гончаренко Л. И., Гурнак А. В. Проблемы и перспективы развития налоговой системы Индии: индустриальный контекст. Экономика промышленности. 2016;74(2):17–32.Goncharenko L. I., Gurnak A. V. Problems and prospects for the development of the Indian tax system: industrial context. Ekonomika promyshlennosti. = Economics of industry. 2016;74(2):17–32. (In Russ.).Ерёмкин М. А. Правовые аспекты регулирования налогообложения электронной коммерции: опыт Индии. Налоги и налогообложение. 2019;(12):43–52. DOI: 10.7256/2454–065X.2019.12.31757Eremkin M. A. Legal aspects of e-commerce taxation regulation: Experience of India. Nalogi i nalogooblozheniye. = Taxes and taxation. 2019;(12):43–52. (In Russ.). DOI: 10.7256/2454–065X.2019.12.31757Ojha Anchal, Chouriya Ishika, Anute Nilesh. Impact of indirect tax reforms in India. Journal of Accounting Research, Business and Finance Management. 2022;3(2):1–8. DOI:10.46610/JARBFM.2022.v03i02.001Ojha Anchal, Chouriya Ishika, Anute Nilesh. Impact of indirect tax reforms in India. Journal of Accounting Research, Business and Finance Management. 2022;3(2):1–8. DOI: 10.46610/JARBFM.2022.v03i02.001Цветкова Н. Н. Развитие сектора ИТ-услуг в Индии и стратегия «Цифровая Индия». Восточная аналитика. 2021;(4):43–61. DOI: 10.31696/2227–5568–2021–04–043–061Tsvetkova N. N. Development of the IT services sector in India and the digital India strategy. Vostochnaya analitika. = Eastern analytics. 2021;(4):43–61. (In Russ.). DOI: 10.31696/2227–5568–2021–04–043–061Далио Рэй. Принципы изменения мирового порядка. М.: МИФ; 2022. 528 с.Dalio Ray. Principles of changing the world order. Moscow: MIF; 2022. 528 p. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.